CLEANSKY

Transkriptas

1 ЕВРОПЕЙСКА СМЕТНА ПАЛАТА TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET EUROPÄISCHER RECHNUNGSHOF EUROOPA KONTROLLIKODA ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙO EUROPEAN COURT OF AUDITORS COUR DES COMPTES EUROPÉENNE CÚIRT INIÚCHÓIRÍ NA HEORPA EUROPSKI REVIZORSKI SUD CORTE DEI CONTI EUROPEA EIROPAS REVĪZIJAS PALĀTA EUROPOS AUDITO RŪMAI EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK IL-QORTI EWROPEA TAL-AWDITURI EUROPESE REKENKAMER EUROPEJSKI TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV EVROPSKO RAČUNSKO SODIŠČE EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN Ataskaita dėl Bendrosios įmonės Švarus dangus 2013 finansinių metų metinių finansinių ataskaitų su Bendrosios įmonės atsakymais 12, RUE ALCIDE DE GASPERI TELEPHONE (+352) ECA-INFO@ECA.EUROPA.EU L LUXEMBOURG TELEFAX (+352) INTERNET:

2 2 TURINYS Dalis Įvadas 1 4 Patikinimo pareiškimą patvirtinanti informacija 5 Patikinimo pareiškimas 6 13 Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo 11 Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo 12 Pastabos dėl biudžeto ir finansų valdymo Biudžeto vykdymas Pastabos dėl Bendrosios įmonės priežiūros ir kontrolės sistemų pagrindinių kontrolės priemonių Kita Teisinis pagrindas 21 Vidaus audito funkcija ir Komisijos vidaus audito tarnyba Mokslinių tyrimų rezultatų stebėjimas ir duomenų teikimas 27 Interesų konfliktai Komisijos antrasis tarpinis vertinimas Atsižvelgimas į ankstesnes pastabas 32

3 3 ĮVADAS 1. Bendroji įmonė Švarus dangus, įsikūrusi Briuselyje, buvo įsteigta 2007 m. gruodžio mėn. 1 dešimties metų laikotarpiui, o nepriklausomai veikti pradėjo 2009 m. lapkričio 16 d. 2. Bendrosios įmonės Švarus dangus tikslas spartinti aplinkos neteršiančių oro susisiekimo technologijų kūrimą, patvirtinimą ir demonstravimą ES, siekiant jas kuo greičiau pradėti naudoti 2. Bendrosios įmonės koordinuojama mokslinių tyrimų veikla yra suskirstyta į šešias technologijų sritis arba vadinamuosius integruotųjų technologijų demonstravimo padalinius (ITD padalinius). 3. Bendrosios įmonės nariai steigėjai yra Komisijos atstovaujama Europos Sąjunga ir sektoriaus partneriai, kaip ITD lyderiai, bei ITD asocijuotieji nariai. 4. Maksimalus ES įnašas, skirtas Bendrajai įmonei Švarus dangus, padengiantis veiklos išlaidas ir mokslinių tyrimų veiklą, yra 800 milijonų eurų iš septintosios bendrosios programos biudžeto 3. Kiti Bendrosios įmonės nariai skiria bent lygiaverčius ES įnašui išteklius, įskaitant nepiniginius įnašus. PATIKINIMO PAREIŠKIMĄ PATVIRTINANTI INFORMACIJA 5. Audito Rūmų pasirinktas audito metodas apima analitines audito procedūras, tiesioginį operacijų testavimą Bendrosios įmonės lygmeniu ir pagrindinių priežiūros ir kontrolės sistemos kontrolės priemonių vertinimą. Be m. gruodžio 20 d. Tarybos reglamentas (EB) Nr. 71/2008 dėl Bendrosios įmonės Švarus dangus įsteigimo (OL L 30, , p. 1). Priede apibendrinta Bendrosios įmonės kompetencija, veikla ir turimi ištekliai. Šis priedas pateiktas susipažinti. Septintoji bendroji programa, kuri buvo priimta Europos Parlamento ir Tarybos sprendimu Nr. 1982/2006/EB (OL L 412, , p. 1), į vieną kategoriją sujungia visas su moksliniais tyrimais susijusias ES iniciatyvas ir vaidina lemiamą vaidmenį siekiant augimo, konkurencingumo ir užimtumo tikslų. Ji taip pat yra svarbiausias Europos mokslinių tyrimų erdvės ramstis.

4 4 to, prireikus, naudojami iš kitų auditorių darbų gauti įrodymai ir atliekama vadovybės pareiškimų analizė. PATIKINIMO PAREIŠKIMAS 6. Atsižvelgdami į Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnio nuostatas, Audito Rūmai auditavo: a) Bendrosios įmonės Švarus dangus metines finansines ataskaitas, kurias sudaro 2013 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės atskaitomybės 4 ir biudžeto vykdymo ataskaitos 5 ; ir b) šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą. Vadovybės atsakomybė 7. Pagal Reglamento (EB, Euratomas) Nr. 2343/ ir 43 straipsnius vadovybė yra atsakinga už Bendrosios įmonės metinių finansinių ataskaitų rengimą ir sąžiningą jų pateikimą bei atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą. a) Su Bendrosios įmonės metinėmis finansinėmis ataskaitomis susijusi vadovybės atsakomybė apima vidaus kontrolės sistemos, susijusios su finansinės atskaitomybės, kurioje nėra reikšmingų dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių iškraipymų, parengimu ir sąžiningu pateikimu, nustatymą, taikymą ir priežiūrą; tinkamų apskaitos metodų, remiantis Komisijos Finansinę atskaitomybę sudaro balansas ir ekonominių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų suvestinė ir kita aiškinamoji informacija. Jas sudaro biudžeto vykdymo ataskaitos, biudžeto principų suvestinė ir kita aiškinamoji informacija. OL L 357, , p. 72.

5 5 apskaitos pareigūno 7 patvirtintomis apskaitos taisyklėmis, pasirinkimą ir taikymą bei esamomis aplinkybėmis pagrįstų apskaitinių įvertinimų atlikimą; Direktorius Bendrosios įmonės metines finansines ataskaitas patvirtina po to, kai jos apskaitos pareigūnas jas parengė remdamasis visa turima informacija ir pateikė su finansinėmis ataskaitomis susijusį raštą, kuriame, be kita ko nurodo, kad jis turi pakankamą patikinimą, kad jos visais reikšmingais aspektais tikrai ir teisingai atspindi bendrosios įmonės finansinę būklę. b) Su atspindimų operacijų teisėtumu ir tvarkingumu bei patikimo finansų valdymo atitiktimi susijusi vadovybės atsakomybė apima veiksmingos ir efektyvios vidaus kontrolės, apimančios pakankamą priežiūrą ir tinkamas priemones, siekiant išvengti pažeidimų ir sukčiavimo bei, prireikus, teismines procedūras, susigrąžinant neteisingai išmokėtas ar panaudotas lėšas, nustatymą, taikymą ir priežiūrą. Auditoriaus atsakomybė 8. Audito Rūmai, remdamiesi savo audito rezultatais, privalo pateikti Europos Parlamentui ir Tarybai 8 metinių finansinių ataskaitų patikimumo bei jose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo patikinimo pareiškimą. Audito Rūmai savo auditą atlieka vadovaudamiesi IFAC tarptautiniais audito standartais ir etikos kodeksais bei INTOSAI tarptautiniais aukščiausiųjų audito institucijų standartais. Pagal šiuos standartus reikalaujama, kad Audito Rūmai planuotų ir atliktų auditą tokiu būdu, kad būtų gautas pakankamas patikinimas 7 8 Komisijos apskaitos pareigūno patvirtintos apskaitos taisyklės yra pagrįstos Tarptautinės buhalterių federacijos paskelbtais Tarptautiniais viešojo sektoriaus apskaitos standartais (TVSAS) arba, prireikus, Tarptautinės apskaitos standartų valdybos paskelbtais Tarptautiniais apskaitos standartais (TAS) / Tarptautiniais finansinės atskaitomybės standartais (TFAS). Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1605/ straipsnio 2 dalis (OL L 248, , p. 1).

6 6 dėl to, ar Bendrosios įmonės metinėse finansinėse ataskaitose nėra reikšmingų iškraipymų, o jose atspindimos operacijos yra teisėtos ir tvarkingos. 9. Atliekant auditą, taikomos procedūros, skirtos gauti audito įrodymus apie sumas ir kitą informaciją finansinėse ataskaitose bei apie jose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą. Procedūros pasirenkamos auditoriaus nuožiūra, remiantis dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių finansinių ataskaitų reikšmingų iškraipymų ar susijusių operacijų reikšmingos neatitikties Europos Sąjungos teisinio pagrindo reikalavimams rizikos vertinimu. Atlikdamas šiuos rizikos vertinimus, auditorius atsižvelgia į visas vidaus kontrolės priemones, susijusias su finansinių ataskaitų rengimu ir sąžiningu jų pateikimu, taip pat į operacijų teisėtumui ir tvarkingumui užtikrinti įdiegtas priežiūros ir kontrolės sistemas, ir nustato esamomis aplinkybėmis tinkamas audito procedūras. Atliekant auditą taip pat įvertinamas apskaitos metodų tinkamumas, atliktų apskaitinių vertinimų pagrįstumas ir bendras finansinių ataskaitų pateikimas. 10. Audito Rūmai mano, kad gauti audito įrodymai yra pakankami ir tinkami jų patikinimo pareiškimui pagrįsti. Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo 11. Audito Rūmų nuomone, Bendrosios įmonės metinėse finansinėse ataskaitose Bendrosios įmonės finansinė būklė 2013 m. gruodžio 31 d. ir su tą dieną pasibaigusiais finansiniais metais susijusių operacijų rezultatai ir pinigų srautai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinių taisyklių nuostatos ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos taisyklės. Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo 12. Audito Rūmų nuomone, 2013 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų metinėse finansinėse ataskaitose atspindimos operacijos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos.

7 7 13. Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia. PASTABOS DĖL BIUDŽETO IR FINANSŲ VALDYMO Biudžeto vykdymas m. galutiniame taisomajame biudžete buvo 250,4 milijono eurų įsipareigojimų asignavimų ir 158,2 milijono eurų mokėjimų asignavimų 9. Įsipareigojimų asignavimų panaudojimo lygis sudarė 90,6 %, o mokėjimų asignavimų panaudojimo lygis 87,7 %. Žemesnis mokėjimų asignavimų panaudojimo lygis, kuris buvo geresnis nei 2012 m. (75 %), vis dar atspindi biudžeto vykdymo vėlavimus. Juos daugiausia sąlygoja su veiklos vykdymu susiję vėlavimai ir laiko tarpas nuo kvietimo teikti pasiūlymus paskelbimo iki susitarimų dėl dotacijų pasirašymo Maksimalus Europos Sąjungos įnašas, skirtas prisidėti prie Bendrosios įmonės Švarus dangus veiklos išlaidų ir mokslinių tyrimų veiklos, siekia 800 milijonus eurų. Pagal Tarybos reglamentą dėl Bendrosios įmonės įsteigimo kiti Bendrosios įmonės nariai prie išteklių prisideda bent 600 milijonų eurų suma, įskaitant jų įnašus, skirtus veiklos išlaidoms padengti Auditoriai pažymėjo, kad abiejuose dokumentuose nurodytas pradinio 2013 m. biudžeto IV antraštinėje dalyje ir taisomajame 2013 m. biudžete Nr. 1 pateiktas skaičius yra neteisingas, ir kad jis buvo ištaisytas 2013 m. lapkričio 10 d. priimtame taisomajame 2013 m. biudžete Nr. 2. Tai neturėjo įtakos biudžeto vykdymui m. kvietimas teikti pasiūlymus SP1-JTI-CS buvo paskelbtas 2013 m. sausio 17 d. Vertinimo procedūra pasibaigė 2013 m. gegužės 17 d m. gruodžio mėn. buvo pasirašyti tik 36 % susitarimų dėl dotacijų (14 iš 38): vidutinis jų pasirašymo laikotarpis devyni mėnesiai nuo kvietimo paskelbimo ir penki mėnesiai nuo derybų pabaigos. Tarybos reglamento (EB) Nr. 71/ ir 4 straipsniai. Tarybos reglamento (EB) Nr. 71/ priedo 12.3 straipsnis: Bendrosios įmonės Švarus dangus veiklos išlaidoms padengti įnašus lygiomis dalimis skiria Bendrija, kuri padengia 50 % visų išlaidų, ir likusieji nariai, kurie įnašais grynaisiais pinigais padengia likusius 50 % išlaidų. Bendrosios įmonės "Švarus

8 8 16. Audito metu (kuris vyko 2014 m. balandžio mėn.) Europos Sąjungos įsipareigotas skirti įnašas sudarė 713 milijonų eurų, o iš kitų narių gautų išteklių kiekis siekė 409 milijonus eurų 13. PASTABOS DĖL BENDROSIOS ĮMONĖS PRIEŽIŪROS IR KONTROLĖS SISTEMŲ PAGRINDINIŲ KONTROLĖS PRIEMONIŲ m. Bendroji įmonė ir toliau tobulino savo valdymo, administravimo, finansų ir apskaitos procedūras. Pakoregavus išlaidų deklaracijas buvo baigta diegti dotacijų valdymo (GMT) priemonė 14. Į sistemą vis dar reikia įtraukti visą su ex post auditu susijusią informaciją. 18. Be to, apskaitos pareigūnas patikrino GMT priemonės veikimą ir nustatė kelis trūkumus, visų pirma susijusius su funkcija, kuri yra naudojama finansų srities ir patikinimą atliekančių pareigūnų pastaboms įvesti. Ši funkcija yra labai svarbi vykdant patvirtinimo procedūrą, todėl Bendroji įmonė turi imtis tolesnių veiksmų šiam trūkumui pašalinti. 19. Kai dėl Bendrosios įmonės narių vykdomos veiklos ex ante kontrolės, vienu atveju tas pats darbuotojas kaip patikrinimą atliekantis pareigūnas ir leidimus suteikiantis pareigūnas atliko įsipareigojimo patvirtinimo procedūrą (o tai prieštarauja Bendrosios įmonės finansinių taisyklių ir procedūrų vadovo nuostatoms); vieno mokėjimo atveju patikrinimą atliekantis pareigūnas buvo tuo pačiu ir leidimus suteikiantis pareigūnas, o kitu atveju techninio vertinimo dangus" veiklos išlaidos neturi viršyti 13 straipsnyje nurodytų narių ir partnerių 3 % visų įnašų grynaisiais pinigais ir įnašų natūra Įskaitant patvirtintus arba gautus, bet dar nepatvirtintus narių įnašus ir 10 milijonų eurų įnašą grynaisiais pinigais veiklos išlaidoms padengti. GMT priemonė tai speciali su susitarimų dėl dotacijų, sudarytų su nariais, įgyvendinimu susijusios finansinės informacijos valdymo prietaika, kuriai tenka 75 % veiklos biudžeto.

9 9 ataskaita (kuri yra esminė veiklos patikrinimo procedūros dalis) nebuvo įtraukta į GMT priemonę. 20. Nustatyti šie su Bendrosios įmonės Švarus dangus partnerių pateiktų išlaidų deklaracijų ex ante kontrole susiję trūkumai: - kontroliniai sąrašai, naudojami vykdant išlaidų deklaracijų ex ante kontrolę, ne visuomet buvo išsamūs; - vienu atveju finansų ir veiklos tikrinimo užduotis atliko bei leidimus suteikė tas pats darbuotojas, o tai prieštarauja finansinių procedūrų vadovo nuostatoms ir pažeidžia pareigų atskyrimo principą; kitais trimis atvejais finansų srities ir leidimus suteikiančių pareigūnų užduotis atliko tas pats darbuotojas; - kitu atveju su partneriu sudarytas susitarimas dėl dotacijų buvo pasirašytas praėjus penkiems mėnesiams po veiklos vykdymo pradžios, nepateikus būtino pareiškimo, pagrindžiančio poreikį pradėti vykdyti veiklą prieš pasirašant susitarimą dėl dotacijų; - Bendrosios įmonės partneriai dažnai vėluoja teikti išlaidų deklaracijas m. gruodžio 31 d. mažiausiai 56 išlaidų deklaracijos iš 163 Bendrajai įmonei nebuvo pateiktos laiku. 15 atvejų vėlavimai truko ilgiau nei metus. KITA Teisinis pagrindas 21. Sąjungos bendrajam biudžetui taikomas naujasis Finansinis reglamentas buvo priimtas 2012 m. spalio 25 d. ir įsigaliojo nuo 2013 m. sausio 1 d. 15 Tačiau m. spalio 25 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 dėl Sąjungos bendrajam biudžetui taikomų finansinių taisyklių ir kuriuo panaikinamas Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 (OL L 298, , p. 1).

10 10 pavyzdinis finansinis reglamentas viešojo ir privačiojo sektorių partnerystės įstaigoms, į kurį daroma nuoroda Europos Parlamento ir Tarybos reglamento Nr. 966/ straipsnyje, įsigaliojo tik 2014 m. vasario 8 d. Siekiant atspindėti šiuos pokyčius 2014 m. liepos 3 d. buvo pakeistos Bendrosios įmonės finansinės taisyklės. Vidaus audito funkcija ir Komisijos vidaus audito tarnyba m. vidaus auditorius, bendradarbiaudamas su išorės audito įmone, pradėjo vykdyti su ITD padalinių veiklos koordinavimu ir priežiūra bei partnerių veiklos valdymu susijusių Bendrosios įmonės veiklos procesų auditą. Audito Rūmų audito metu nebuvo galima susipažinti su galutine šio audito ataskaita m. kovo 28 d. Bendroji įmonė, reaguodama į Komisijos vidaus audito tarnybos pastabas dėl dotacijų valdymo ir metinio plano, patvirtino veiksmų planą 17. Audito metu šie veiksmai dar nebuvo iki galo baigti įgyvendinti m. kovo 14 d. Komisijos vidaus audito tarnyba pateikė audito, susijusio su dotacijų valdymo ir jo finansinio įgyvendinimo vidaus kontrolės sistemos adekvatumu ir veiksmingumu, rezultatus. Pasibaigus auditui buvo padaryta išvada, kad išskyrus keturių svarbių ir dviejų labai svarbių pastabų atveju įdiegta vidaus kontrolės sistema suteikė pakankamą patikinimą dėl Bendrosios įmonės nustatytų su dotacijų valdymu ir jo finansiniu įgyvendinimu susijusios veiklos tikslų pasiekimo OL L 38, , p. 2. Pagrindinės šioje ataskaitoje pateiktos pastabos susijusios su programos įgyvendinimo vėlavimais, nepakankamu biudžete numatytų lėšų panaudojimu ir sunkumais, su kuriais Bendroji įmonė susiduria vertindama išteklių panaudojimą (metinius biudžeto duomenis Bendrosios įmonės ITD padalinių nariai pateikia darbo paketų lygmeniu, tuo tarpu Bendroji įmonė veiklos įgyvendinimą prižiūri rezultatų lygmeniu). Labai svarbios pastabos susijusios su patobulinimais, kurie turi būti atlikti įteisinant projekto rezultatų patvirtinimo procedūrą, ir dotacijų valdymo ir jo

11 Be to, VAT atliko bendros IT infrastruktūros 19, kuria Bendroji įmonė Švarus dangus dalijasi su Bendrosiomis įmonėmis KEV, NVI, Eniac ir Artemis, rizikos įvertinimą m. kovo 31 d. Valdyba patvirtino Komisijos vidaus audito tarnybos užduočių chartiją. Tačiau Bendrosios įmonės finansinės taisyklės dar nėra iš dalies pakeistos įtraukiant pagrindų reglamento 20 nuostatą, kurioje daroma nuoroda į Komisijos vidaus auditoriaus įgaliojimus. Mokslinių tyrimų rezultatų stebėjimas ir duomenų teikimas 27. Pagal Sprendimą dėl septintosios bendrosios programos (7BP) 21 nustatyta stebėjimo ir ataskaitų teikimo sistema, apimanti mokslinių tyrimų rezultatų apsaugą, sklaidą ir perdavimą. Bendroji įmonė parengė procedūras, tačiau jos atliekama priežiūra ne visiškai atitinka Sprendimo nuostatas, visų pirma susijusias su mokslinių tyrimų rezultatų sklaida ir jų integravimu į Komisijos sistemą 22. finansinio įgyvendinimo konsoliduotų ex ante patvirtinimo gairių ir kontrolinių sąrašų patobulinimais Galutinėje 2013 m. lapkričio 22 d. ataskaitoje pabrėžiama būtinybė parengti oficialią IT saugumo politiką ir ateityje į sutartis su IT paslaugų teikėjais įtraukti išsamias procedūras / kontrolės priemones m. gruodžio 23 d. Komisijos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 2343/2002 dėl finansinio pagrindų reglamento, skirto įstaigoms, minėtoms Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento 185 straipsnyje m. gruodžio 18 d. Europos Parlamento ir Tarybos sprendimo Nr. 1982/2006/EB dėl Europos bendrijos mokslinių tyrimų, technologinės plėtros ir demonstracinės veiklos septintosios bendrosios programos ( m.) 7 straipsnyje reikalaujama, kad Komisija nuolat ir sistemingai stebėtų, kaip įgyvendinama Septintoji bendroji programa ir jos specialiosios programos bei reguliariai praneštų apie šio stebėjimo rezultatus ir juos skleistų. Žr. Komisijos 2012 m. metinėje pažangos ataskaitoje Europos Parlamentui ir Tarybai dėl jungtinių technologijų iniciatyvų bendrųjų įmonių veiklos (SWD (2013)

12 12 Interesų konfliktai m. gruodžio 13 d. Bendroji įmonė patvirtino privatiems Valdybos nariams taikomą interesų konfliktų prevencijos ir mažinimo elgesio kodeksą. Audito metu dar nebuvo patvirtintas atitinkamas Bendrosios įmonės darbuotojams ir kitiems subjektams (įskaitant ekspertus) taikomas interesų konfliktų prevencijos ir mažinimo elgesio kodeksas. 29. Bendroji įmonė dar nesukūrė duomenų bazės, kurioje būtų registruojami interesų konfliktai, neatitikimai, deklaracijos ir susiję dokumentai. Komisijos antrasis tarpinis vertinimas Komisijos antrasis tarpinis vertinimas buvo atliekamas nuo 2013 m. kovo pradžios iki spalio pabaigos, jo metu buvo vertinamas Bendrosios įmonės veiksmingumas, efektyvumas ir mokslinių tyrimų kokybė. 31. Ataskaitoje pateiktos kelios rekomendacijos dėl nepakankamo techninio personalo skaičiaus jos veiklai vykdyti, poreikio suderinti skirtingų Bendrosios įmonės ITD padalinių narių teikiamas veiklos pažangos ataskaitas ir techninio vertinimo ataskaitas bei poreikio atlikti subrangovų atrankos procedūrų patobulinimus. Bendroji įmonė taip pat turėtų geriau dokumentuoti susitarimų dėl dotacijų eigą siekiant pagerinti bendrą atitiktį ir veiklos rezultatus. Atsižvelgimas į ankstesnes pastabas Bendrosios įmonės veiklos tęstinumo planą patvirtino jos vykdomasis direktorius 2013 m. lapkričio 29 d. Jis apima veiklos atkūrimą po ekstremaliųjų įvykių, veiksmus, kurie po to turi būti nedelsiant vykdomi, veiklos atkūrimo 539 galutinis) pastabą apie mokslinių tyrimų projektų rezultatų integravimą į Komisijos komunikacijos ir sklaidos sistemą. 23 Antrasis 2013 m. spalio mėn. atliktas tarpinis Bendrosios įmonės Švarus dangus vertinimas.

13 13 mechanizmus ir tolesnį veiklos vykdymą. Jis turi būti atnaujintas iki 2014 m. pabaigos. Šią ataskaitą priėmė IV kolegija, vadovaujama Audito Rūmų nario Milan Martin CVIKL, 2014 m. spalio 21 d. Liuksemburge įvykusiame posėdyje. Audito Rūmų vardu Pirmininkas Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

14 1 PRIEDAS Bendroji įmonė Švarus dangus (Briuselis) Kompetencija ir veikla Sutartyje numatytos Sąjungos kompetencijos sritys (Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo 187 ir 188 straipsniai) 2006 m. gruodžio 18 d. Europos Parlamento ir Tarybos sprendime Nr. 1982/2006/EB dėl septintosios bendrosios programos numatoma, kad Sąjunga prisidės kuriant ilgalaikes viešojo ir privačiojo sektorių partnerystes, kurios per bendrąsias įmones, kaip apibrėžta Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo 187 straipsnyje, galėtų būti įgyvendinamos kaip jungtinės technologijų iniciatyvos m. gruodžio 20 d. Tarybos reglamentas (EB) Nr. 71/2008 dėl Bendrosios įmonės Švarus dangus įsteigimo (OL L 30, , p. 1). Bendrosios įmonės kompetencijos sritys (Tarybos reglamentas (EB) Nr. 71/2008) Tikslai Bendroji įmonė Švarus dangus turi prisidėti įgyvendinant Septintąją bendrąją programą, visų pirma specialiosios programos Bendradarbiavimas 7-ąją temą Transportas (įskaitant aeronautiką). spartinti aplinkos neteršiančių oro susisiekimo technologijų kūrimą, patvirtinimą ir demonstravimą ES, siekiant jas kuo greičiau pradėti naudoti; užtikrinti darnų Europos mokslinių tyrimų pastangų įgyvendinimą siekiant gerinti aplinką oro susisiekimo srityje; sukurti iš esmės naujovišką, pažangių technologijų ir natūralaus dydžio parodomųjų pavyzdžių integracija (ITD) pagrįstą oro susisiekimo sistemą, kurios tikslas mažinti oro susisiekimo priemonių poveikį aplinkai žymiai mažinant triukšmą ir išmetamųjų dujų kiekį, taip pat ekonomiškiau naudojant orlaivių degalus; spartinti naujų žinių kūrimą, naujoves ir mokslinių tyrimų rezultatų diegimą į tinkamą eksploatavimo aplinką patvirtinant tinkamas technologijas ir visiškai integruotą sistemų sistemą, taip stiprinant pramonės konkurencingumą. Valdymas - BĮ valdymo organas yra Valdyba. Vykdomajai darbo grupei vadovauja vykdomasis direktorius. Pramonė atstovaujama įvairiais būdais, kaip antai ITD valdymo komitetuose ir nacionalinių valstybių atstovų grupėje m. Bendrajai įmonei skirti ištekliai Biudžetas eurai Darbuotojai 2013 m. gruodžio 31 d. 24 personalo plane skirti etatai (18 laikinųjų darbuotojų ir 6 sutartininkai), iš kurių užimti 23; jie skirti: pagrindinei veiklai (17); mišriai veiklai (6) m. veiklos rezultatai ir suteiktos paslaugos Žr. Bendrosios įmonės Švarus dangus 2013 m. metinę veiklos ataskaitą: Šaltinis: Bendrosios įmonės Švarus dangus pateikta informacija.

15 CLEAN SKY Joint Undertaking Biudžeto vykdymas m. Bendrosios įmonės biudžeto vykdymas pagerėjo. Likę vėlavimai, nors dalinai priskirtini vėlavimui pasirašant susitarimą dėl dotacijų partneriams (GAP) 1, tačiau tęsiant mokslinių tyrimų darbą taip pat susiję su dabar vykdomu tam tikros pagrindinės veiklos perorientavimu. Kai tam tikri užsibrėžti tikslai laiku neįgyvendinami, taip gali nutikti dėl įprastų tam tikros mokslinės veiklos nenumatytų atvejų ir nesėkmių, dėl kurių prireikia daugiau laiko ir pastangų ITD padaliniuose, jau pasibaigus 2012 m. ataskaitiniam laikotarpiui. Tai yra vienas iš Bendrajai įmonei kilusių iššūkių vykdant tokią sudėtingą ir plataus masto programą. 16. Europos Sąjungos skirta suma visada bus didesnė nei privačių narių ištekliai, nes pastarieji atsižvelgia tik į patvirtintus 2 įnašus grynaisiais pinigais, o ES finansinis įsipareigojimas apima keletą dar pilnai neįgyvendintų daugiamečių susitarimų dėl dotacijų. Be to, galima pažymėti, kad Europos Komisija privalėjo suteikti visą programai skirtą sumą iki 2013 m. pabaigos, nes tai buvo paskutiniai programos FP7 vykdymo metai. Bendroji įmonė įvykdys įsipareigojimą privatiems nariams, kai tik, pasitelkdama susitarimus dėl dotacijų, sutars dėl artėjančiam(-tiems) laikotarpiui(- iams) numatytos techninės veiklos. Išsami informacija apie šią veiklą per pastaruosius programos metus bus galutinai paruošta tik 2015 m., todėl jos atžvilgiu dar nėra prisiimti įsipareigojimai ir ji dar nėra patvirtinta. PASTABOS DĖL BENDROSIOS ĮMONĖS PRIEŽIŪROS IR KONTROLĖS SISTEMŲ PAGRINDINIŲ KONTROLĖS PRIEMONIŲ m. balandžio mėn. dotacijų valdymo priemonėje (GMT) buvo sukurta speciali ex post audito procedūros funkcija. Ši funkcija ir toliau bus tobulinama, kad leistų šiais metais į sistemą integruoti ex post audito duomenis. 1 GAP susitarimas dėl dotacijų partneriams (angl. Grant agreement for Partners) per kvietimus teikti pasiūlymus Švaraus dangaus programai partnerių veiklai skirta ne mažiau kaip 200 mln EUR; GAM susitarimas dėl dotacijų nariams (angl. Grant agreement for Members) ne daugiau kaip 600 mln. EUR skirta Švaraus dangaus mokslinės veiklos nariams. 2 Bendroji įmonė įdiegė sistemą, kuri užtikrina, kad kai tik ES įnašas grynaisiais pinigais yra patvirtinamas, susijusį 50 % nepiniginį įnašą teikia pramonė. Clean Sky replies psl. 1 iš 4

16 CLEAN SKY Joint Undertaking 18. Atsižvelgiant į per pirmąjį 2014 m. pusmetį jau atliktus patobulinimus, iki šių metų pabaigos bus įdiegta nauja dotacijų valdymo priemonės (GMT) versija ir tai leis atitaisyti keletą nustatytų trūkumų. Tai, visų pirma, apims išsamią funkcijos apžvalgą, kuri leis už finansus ir projektą atsakingiems pareigūnams pateikti pastabas dėl proceso patvirtinimo. 19. Patvirtinto įsipareigojimo ex ante kontrolės atveju, dvi pareigybės (finansų tikrintojo ir leidimus suteikiančio pareigūno) išimties tvarka buvo perduotos administracijos ir finansų vadovo priežiūrai, kuris vykdomojo direktoriaus kasmetinių atostogų metu pavadavo leidimus suteikiantį pareigūną. CS skyriuje dirba mažai darbuotojų, todėl, kai kasmetinių atostogų išeina daug darbuotojų, išskirtiniais atvejais gali būti nesilaikoma pareigų atskyrimo principo. Dėl tos priežasties ir siekiant užtikrinti patikimą kontrolės sistemos veikimą, BĮ atnaujino atsarginę finansų sistemą, paskirdama naujus darbuotojus, deleguodama jiems finansų tikrintojo ir leidimus išduodančiojo pareigūno funkcijas ir dabar griežčiau kontroliuoja operacijų tęstinumą nebuvimo darbe atveju. Tačiau reikėtų pažymėti, kad net ir tokiais atvejais inicijavimo ir patikrinimo (leidimų išdavimo) funkcijos yra atskiriamos. Vienintelis atvejis, kai nėra įvertinimo ataskaitos, vėliau buvo ištaisytas GMT priemonėje. 20. Bendroji įmonė atsižvelgia į nustatytus trūkumus ir stengsis toliau reikalauti nuoseklumo taikant galiojančias taisykles ir procedūras. Kalbant apie vėlavimus pateikiant išlaidų deklaracijas, BĮ stebi šį klausimą ir visais atvejais buvo išsiuntusi priminimus ir, prireikus, ėmėsi tolesnių veiksmų, reikalaudama pateikti šias ataskaitas. Per 2014 m. ji ir toliau stengsis tobulinti šį procesą. KITI KLAUSIMAI Teisinė sistema 21. Pastabų nėra. Vidaus audito funkcija ir Komisijos vidaus audito tarnyba 22. Galutinė audito ataskaita buvo pasirašyta 2014 m. kovo 26 d. ir apie ją buvo pranešta BĮ Švarus dangus valdybos pirmininkui ir vykdomajam direktoriui. Su psl. 2 iš 4 Clean Sky replies

17 CLEAN SKY Joint Undertaking Bendrosios įmonės vadovybe buvo susitarta dėl veiksmų siekiant reaguoti į 4 labai svarbias ir 4 svarbias išvadas metais šių veiksmų įgyvendinimą stebės vidaus audito pareigūnas. 23. Dėl 4 svarbių rekomendacijų, kurias pateikė vidaus audito tarnyba (IAS), BĮ tęsė veiksmų įgyvendinimą pagal suderintą grafiką. Šie veiksmai šiuo metu toliau įgyvendinami. 24. Su 2 labai svarbiomis rekomendacijomis susijusių veiksmų įgyvendinimas jau yra beveik baigtas. Už finansus atsakingiems pareigūnams ir už projektus atsakingiems darbuotojams buvo toliau rengiami išlaidų deklaracijų dėl susitarimų dėl dotacijų su valstybėmis narėmis (GAM) tvirtinimo rekomendaciniai dokumentai, buvo toliau tobulinami kontroliniai sąrašai ir sukurtas GAM metinės ataskaitos techninio vertinimo ataskaitos šablonas, kuris pristatytas dalyvaujančioms tarnyboms. Dėl partnerių pateiktų rezultatų patvirtinimo, į BĮ Švarus dangus vadovams skirtą vadovą buvo įtrauktas paaiškinimas dėl aukščiausių vadovų, kurie padeda BĮ už finansus atsakingiems pareigūnams, vaidmens ir užduočių. 25. BĮ Švarus dangus sukūrė veiksmų planą, skirtą atsižvelgti į vidaus audito tarnybos IT rizikos vertinimo rekomendacijas ir šiuos veiksmus įgyvendins iki 2014 m. pabaigos. 26. Nuo 2011 m. BĮ Švarus dangus praktiškai taiko šiuo metu galiojančio pagrindų reglamento nuostatas dėl Komisijos vidaus auditorių įgaliojimų ir dabar jas integravo į naujai priimtas BĮ finansines taisykles. Mokslinių tyrimų rezultatų stebėjimas ir ataskaitų teikimas 27. BĮ atsižvelgė į Audito Rūmų pateiktas išvadas ir atsakydama į jas jau 2014 m. atnaujino taikomas stebėsenos priemones. Tuo tarpu, šiuo klausimu ji paprašė ir gavo konsoliduotus rezultatus iš privačių narių, įskaitant jų sklaidos planus. Skelbdama GAP projektų santraukas, kurios jau yra internete, BĮ naudoja Komisijos sistemą CORDA. Be to, nuo 2013 m. 4 iš 7 GAM metinių ataskaitų santraukas jau galima rasti BĮ interneto svetainėje. Likusios 3 ataskaitų santraukos bus pateiktos iki 2014 m. rugsėjo vidurio. Interesų konfliktas 28. ir liepos pradžioje visų bendrųjų įmonių valdybos priėmė naujas taisykles dėl konfidencialumo ir interesų konflikto pagal siūlomą Europos Komisijos modelį. Siekdama tvarkyti Švaraus dangaus valdybos deklaracijų registrą, BĮ Clean Sky replies psl. 3 iš 4

18 CLEAN SKY Joint Undertaking parengs interesų konfliktų, nesuderinamų interesų ir kitų susijusių dokumentų registrą bei sukurs elektroninę duomenų bazę jo priežiūrai. Tai bus įgyvendinta iki 2014 m. pabaigos. Vykdant auditą personalo duomenų bazės nebuvo. Ją pabaigti numatyta iki 2014 m. spalio pabaigos. Duomenų bazė leis Bendrajai įmonei prireikus ją atnaujinti ir disponuoti visa reikalinga informacija bei klausimais, kuriuos gali tekti svarstyti galimo interesų konflikto atveju bei įgalins imtis atitinkamų priemonių. Komisijos antrasis tarpinis vertinimas 30. ir 31. Bendroji įmonė parengė vertintojų atliktos SSGG (stiprybių, silpnybių, galimybių ir grėsmių) analizės santrauką, kuri kartu su rekomendacijomis buvo pateikta 2013 m. gruodžio mėn. valdybos posėdyje. Valdyba pritarė rekomendacijoms ir Bendrosios įmonės paprašė imtis tolimesnių veiksmų įgyvendinant atitinkamus jų punktus. BĮ vadovybė vadovaujasi veiksmų planu. Dauguma įgyvendinimo veiksmų turės įtakos metinėms apžvalgoms, vadovams skirtam vadovui, susitarimams dėl dotacijų su valstybėmis narėmis (GAM) ar valdybos (GB) darbo tvarkos taisyklėms. BĮ taip pat pasimokys iš šio vertinimo, kad geriau vykdytų abi programas. Dėl personalo padėties, kaip nurodyta 2012 ir 2013 m. metiniame įgyvendinimo plane ir 2012 ir 2013 m. metinės veiklos ataskaitose, BĮ ir toliau neturėjo pakankamai darbuotojų, kad galėtų atlikti visus numatytus techninio ir finansinio pobūdžio darbus m. liepos mėn. priėmus naują etatų planą, BĮ galės įdarbinti 18 naujų darbuotojų, kurių dauguma atliks technines užduotis. Bendrajai įmonei tai padės apskritai geriau laikytis susitarimų dėl dotacijų ir juos toliau įgyvendinti. Clean Sky replies psl. 4 iš 4