2006 m. gruodžio 31 d. finansinė atskaitomybė

Transkriptas

1 Metinės finansinės ataskaitos, metinis pranešimas už metus, pasibaigusius 2017 m. gruodžio 31 d.

2 Turinys Informacija apie įmonę... 3 Atsakingų asmenų patvirtinimas... 4 Valdybos pareiškimas apie metines ataskaitas... 5 Finansinės būklės ataskaita... 6 Bendrųjų pajamų ataskaita... 8 Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita Pinigų srautų ataskaita Aiškinamasis raštas Metinis pranešimas

3 Informacija apie įmonę AB Vilniaus degtinė Telefonas Faksas: Įmonės kodas Registracijos adresas Panerių g. 47, Vilnius, Lietuva Vadovybė L.e.p. Generalinė direktorė ir Finansų direktorė Raimonda Pilkė Pardavimų direktorius eksportui Gamybos direktorius Dalius Rutkauskas Rimas Budreika Valdyba Anna Maria Jakubowski Dalius Rutkauskas Genadij Jurgelevič Dovilė Tamoševičienė Kęstutis Dapkevičius Stebėtojų taryba Jean Noel Reynaud Stephane Laugery Aymeric Donon Auditorius KPMG Baltics, UAB Bankai AB DNB bankas 3

4 Visuotinio akcininkų susirinkimo Atsakingų asmenų patvirtinimas Vadovaudamiesi Lietuvos Respublikos vertybinių popierių įstatymo 22 straipsnio nuostatomis ir Lietuvos banko valdybos patvirtintomis periodinės ir papildomos informacijos rengimo ir pateikimo taisyklėmis, aš, finansų direktorė ir l.e.p. generalinė direktorė Raimonda Pilkė, patvirtinu, kad mano žiniomis AB Vilniaus degtinė audituotos metinės finansinės ataskaitos už metus,, sudarytos pagal Europos Sąjungoje priimtus taikyti Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus, atitinka tikrovę ir teisingai parodo AB Vilniaus degtinė turtą, įsipareigojimus, finansinę būklę, pelną arba nuostolius ir pinigų srautus, o AB,,Vilniaus degtinė metiniame pranešime už metus,, yra teisingai nurodyta verslo plėtros ir veiklos apžvalga, įmonės būklė kartu su pagrindinių rizikų ir neapibrėžtumų, su kuriais susiduriama, aprašymu. AB,,Vilniaus degtinė L.e.p. Generalinės direktorė ir Finansų direktorė Raimonda Pilkė Vilnius, 2018 m. balandžio 5 d. 4

5 Visuotinio akcininkų susirinkimo Valdybos pareiškimas apie metines ataskaitas Valdyba pritarė AB,,Vilniaus degtinė metinėms finansinėms ataskaitoms, metiniam pranešimui už metus, Finansinės ataskaitos parengtos pagal Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus, priimtus taikyti Europos Sąjungoje. Valdybos nuomone, taikyti apskaitos principai yra tinkami, finansinės ataskaitos parodo tikrą ir teisingą AB,,Vilniaus degtinė būklę. Rekomenduojame, kad metines finansines ataskaitas ir metinį pranešimą patvirtintų visuotinis akcininkų susirinkimas. AB,,Vilniaus degtinė Valdybos pirmininkė Anna Maria Jakubowski AB,,Vilniaus degtinė Valdybos narys Genadij Jurgelevič AB,,Vilniaus degtinė Valdybos narys Dalius Rutkauskas AB,,Vilniaus degtinė Valdybos narys Kęstutis Dapkevičius AB,,Vilniaus degtinė Valdybos narė Dovilė Tamoševičienė Vilnius, 2018 m. balandžio 5 d. 5

6 Visuotinio akcininkų susirinkimo Finansinės būklės ataskaita Gruodžio 31 d. Eurais Pastabos TURTAS Ilgalaikis turtas Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai Nematerialusis turtas Finansinis turtas Iš viso ilgalaikio turto Trumpalaikis turtas Atsargos Išankstiniai apmokėjimai ir ateinančių laikotarpių sąnaudos Pirkėjų įsiskolinimas Kitos gautinos sumos Grynieji pinigai ir grynųjų pinigų ekvivalentai Iš viso trumpalaikio turto IŠ VISO TURTO Paaiškinimai, pateikiami puslapiuose, yra neatskiriama šių finansinių ataskaitų dalis. L.e.p. Generalinė direktorė ir Finansų direktorė Raimonda Pilkė Vilnius, 2018 m. balandžio 5 d. 6

7 Visuotinio akcininkų susirinkimo Finansinės būklės ataskaita (tęsinys) Gruodžio 31 d. Eurais Pastabos NUOSAVAS KAPITALAS IR ĮSIPAREIGOJIMAI Kapitalas ir rezervai Akcinis kapitalas Įstatymo numatytas rezervas Kiti rezervai (4 789) (11 912) Nepaskirstytas pelnas (nuostoliai) Iš viso nuosavo kapitalo Ilgalaikiai įsipareigojimai Kreditai ir kitos sumos, kurioms skaičiuojamos palūkanos Vyriausybės dotacijos Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas Iš viso ilgalaikių įsipareigojimų Trumpalaikiai įsipareigojimai Kreditai ir kitos sumos, kurioms skaičiuojamos palūkanos Skolos tiekėjams Pelno mokesčio įsipareigojimai Kitos mokėtinos sumos Iš viso trumpalaikių įsipareigojimų Iš viso įsipareigojimų IŠ VISO NUOSAVO KAPITALO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ Paaiškinimai, pateikiami puslapiuose, yra neatskiriama šių finansinių ataskaitų dalis. L.e.p. Generalinė direktorė ir Finansų direktorė Raimonda Pilkė Vilnius, 2018 m. balandžio 5 d. 7

8 Visuotinio akcininkų susirinkimo Bendrųjų pajamų ataskaita Gruodžio 31 d. Eurais Pastabos 2017 m m. Pardavimo pajamos Akcizas Pardavimo pajamos be akcizo ( ) ( ) Pardavimo savikaina 7 ( ) ( ) Bendrasis pelnas Kitos pajamos Pardavimo ir paskirstymo sąnaudos 7 ( ) ( ) Administracinės sąnaudos 7 ( ) ( ) Kitos sąnaudos 6 (6 796) (7 233) Veiklos pelnas (nuostoliai) Finansinės veiklos pajamos Finansinės veiklos sąnaudos 9 ( ) ( ) Pelnas (nuostoliai) iki mokesčių Pelno mokestis 10 ( ) ( ) Laikotarpio pelnas (nuostoliai) Paprastasis ir sumažintas pelnas (nuostoliai), tenkantis vienai akcijai 22 0,05 0,08 Paaiškinimai, pateikiami puslapiuose, yra neatskiriama šių finansinių ataskaitų dalis. L.e.p. Generalinė direktorė ir Finansų direktorė Raimonda Pilkė Vilnius, 2018 m. balandžio 5 d. 8

9 AB,,VILNIAUS DEGTINĖ Visuotinio akcininkų susirinkimo Bendrųjų pajamų ataskaita (tęsinys) Gruodžio 31 d. Eurais Pastabos 2017 m m. Laikotarpio pelnas (nuostoliai) Kitos bendrosios pajamos Elementai, kurie vėliau gali būti perklasifikuoti į pelną arba nuostolius Pinigų srautų apsidraudimo priemonė Nuostoliai dėl tikrosios vertės pasikeitimo per metus (1 152) (8 682) Koregavimai dėl perklasifikavimo į pelną arba nuostolius Pelno mokestis susijęs su elementais, kurie vėliau gali būti perklasifikuoti į pelną arba nuostolį (1 257) (256) Kitos bendrosios pajamos atskaičius pajamų mokestį BENDROSIOS PAJAMOS (SĄNAUDOS) IŠ VISO Paaiškinimai, pateikiami puslapiuose, yra neatskiriama šių finansinių ataskaitų dalis. L.e.p. Generalinė direktorė ir Finansų direktorė Raimonda Pilkė Vilnius, 2018 m. balandžio 5 d. 9

10 AB,,VILNIAUS DEGTINĖ Visuotinio akcininkų susirinkimo Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita Gruodžio 31 d. Eurais Pastabos Akcinis kapitalas Į statymų numatytas rezervas Pinigų srautų apsidraudimo rezervas Nepaskirstytas pelnas Iš viso nuosavo kapitalo Kapitalas ir rezervai 2016 m. sausio 1 d (13 363) m. sausio gruodžio pelnas (nuostoliai) Kitos bendrosios pajamos atskaičius pajamų mokestį Kapitalas ir rezervai 2016 m. gruodžio 31 d (11 912) Kapitalas ir rezervai 2017 m. sausio 1 d (11 912) m. sausio gruodžio pelnas (nuostoliai) Privalomasis rezervas (928) - Kitos bendrosios pajamos atskaičius pajamų mokestį Bendrosios pajamos iš viso už 2017 m Kapitalas ir rezervai 2016 m. gruodžio 31 d (4 789) Paaiškinimai, pateikiami puslapiuose, yra neatskiriama šių finansinių ataskaitų dalis. L.e.p. Generalinė direktorė ir Finansų direktorė Raimonda Pilkė Vilnius, 2018 m. balandžio 3 d. 10

11 Pinigų srautų ataskaita Gruodžio 31 d. Eurais Pastabos 2017 m m. Laikotarpio pelnas (nuostoliai) Nusidėvėjimas ir amortizacija 13, Pirkėjų įsiskolinimo ir kitų gautinų sumų vertės sumažinimas 18, Finansinės veiklos verte Ilgalaikio turto perleidimo ir nurašymo (pelnas) nuostoliai (19 649) (1 730) Pelno mokesčio sąnaudos Grynieji pinigų srautai iš pagrindinės veiklos iki pokyčių apyvartiniame kapitale Atsargų pokytis ( ) ( ) Išankstinių apmokėjimų pokytis (17 164) Pirkėjų į siskolinimo ir kitų gautinų sumų pokytis ( ) Skolų tiekėjams ir kitų mokėtinų sumų pokytis ( ) Grynieji pinigų srautai iš pagrindinės veiklos ( ) Sumokėtas pelno mokestis 12 ( ) ( ) Grynieji pinigų srautai iš įprastinės veiklos Gautos palūkanos Pajamos iš ilgalaikio turto perleidimo Nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų įsigijimas 14 ( ) ( ) Ilgalaikio nematerialiojo turto įsigijimas 13 (42 009) (72 349) Investicijų perleidimas Paskolų susigrąžinimas Grynieji pinigų srautai iš investicinės veiklos ( ) ( ) Kreditų grąžinimas ( ) ( ) Kreditų gavimas Overdrafto pokytis 23 1 ( ) Finansinės nuomos mokėjimai ( ) (66 495) Sumokėtos palūkanos 23 ( ) ( ) Kitos finansinės veiklos pokytis 9 (28 113) (12 391) Grynieji pinigų srautai iš finansinės veiklos ( ) ( ) Grynieji pinigų srautai iš į prastinės, investicinės ir finansinės veiklos ( ) Grynieji pinigai ir grynųjų pinigų ekvivalentai laikotarpio pradžioje Grynieji pinigai ir grynųjų pinigų ekvivalentai laikotarpio pabaigoje Paaiškinimai, pateikiami puslapiuose, yra neatskiriama šių finansinių ataskaitų dalis. L.e.p. Generalinė direktorė ir Finansų direktorė Raimonda Pilkė Vilnius, 2018 m. balandžio 5 d. 11

12 Aiškinamasis raštas 1 Ataskaitą pateikusi į monė AB Vilniaus degtinė (toliau Įmonė) įregistruota 1990 m. lapkričio 23 d., įsikūrusi Vilniuje, Lietuvoje. Įmonė turi filialą Obelių spirito varyklą (toliau Filialas) Rokiškio rajone. AB Vilniaus degtinė yra biržinė Lietuvos įmonė, kurios akcijomis yra prekiaujama AB NASDAQ OMX Vilnius m. lapkričio 4 d. įvykusio neeilinio visuotinio akcininkų susirinkimo metu buvo nuspręsta išbraukti Įmonės akcijas iš vertybinių popierių biržos AB NASDAQ OMX Vilnius papildomo prekybos sąrašo ir nebesiūlyti Įmonės akcijų viešai. Įmonės akcininkai 2017 m. gruodžio 31 d. duomenimis: Akcininkas Akcijos Nominali vertė, eurais Vertė iš viso, eurais Marie Brizard Wine & Spirits Polska , Marie Brizard Wine & Spirits S.A , Kiti akcininkai , Iš viso kapitalo , Įmonės pagrindinė veikla yra alkoholinių gėrimų gamyba ir prekyba: degtinės, trauktinės, likerio ir kiti alkoholiniai gėrimai. Alkoholinių gėrimų gamybos įrenginiai yra Vilniuje, maistinio distiliuoto ir rektifikuoto etilo alkoholio gamybos įrenginiai yra Filiale. Pagrindinę dalį Įmonės pardavimų sudaro pardavimai Lietuvos rinkoje. Didėja pardavimai Europos Sąjungos (toliau ES) ir užsienio rinkose. Įmonės personalą 2017 m. gruodžio 31 d. sudarė 157 darbuotojai (2016 m. gruodžio 31 d. 169 darbuotojai). 2 Reikšmingų apskaitos principų santrauka Atitikimas nustatytiems standartams Finansinės ataskaitos parengtos pagal Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus (toliau TFAS), priimtus taikyti ES. Atskaitomybės parengimo pagrindas Finansinėse ataskaitose skaičiai pateikti nacionaline valiuta eurais, kuri yra ir Įmonės funkcinė valiuta. Ataskaitos yra parengtos remiantis istorine savikaina išskyrus finansines išvestines priemones, kurios apskaitomos tikrąja verte. Rengdama finansines ataskaitas pagal TFAS, priimtus taikyti ES, vadovybė turi atlikti skaičiavimus ir įvertinimus, remdamasi tam tikromis prielaidomis, kurios daro įtaką apskaitos principų pasirinkimui bei turto, įsipareigojimų, pajamų ir sąnaudų sumoms. Įvertinimai ir su jais susijusios prielaidos yra pagrįsti istorine patirtimi bei veiksniais, atspindinčiais esamas sąlygas. 12

13 Aiškinamasis raštas 2 Reikšmingų apskaitos principų santrauka (tęsinys) Atskaitomybės parengimo pagrindas (tęsinys) Minėtų prielaidų ir įvertinimų pagrindu yra daroma išvada dėl turto ir įsipareigojimų likutinių verčių, apie kurias negalima spręsti iš kitų šaltinių. Faktiniai rezultatai gali skirtis nuo daromų įvertinimų. Įvertinimai ir jų prielaidos nuolat peržiūrimi. Apskaitinių įvertinimų pasikeitimo įtaka yra pripažįstama tuo laikotarpiu, kuriuo įvertinimas yra peržiūrimas, jei jis turi įtakos tik šiam laikotarpiui, arba įvertinimo peržiūros laikotarpiu bei ateinančiais laikotarpiais, jei įvertinimas daro įtaką ir peržiūros, ir ateinantiems laikotarpiams. Vadovybės nuomonė dėl TFAS, priimtų taikyti ES, taikymo, kai jie turi reikšmingos įtakos finansinėms ataskaitoms, ir įvertinimai dėl reikšmingų kitų metų koregavimų yra aptariami atskiroje pastaboje. Žemiau pateikti Įmonės apskaitos principai buvo nuosekliai taikomi ir sutampa su taikytais praėjusiais metais. Užsienio valiuta Sumų užsienio valiuta įvertinimas nacionaline valiuta Operacijos užsienio valiuta įvertinamos eurais operacijos atlikimo dieną galiojusiu oficialiu Europos Centrinio Banko ir Lietuvos banko skelbiamu euro ir užsienio valiutos santykiu (toliau oficialiu valiutos kursu). Piniginis turtas ir piniginiai įsipareigojimai užsienio valiuta įvertinami eurais finansinės būklės ataskaitos sudarymo dieną galiojusiu oficialiu valiutos kursu. Valiutos kurso pasikeitimo skirtumai, atsiradę įvykdžius šias operacijas, apskaitomi bendrųjų pajamų ataskaitoje. Neišvestinės finansinės priemonės Neišvestinės finansinės priemonės apima pirkėjų įsiskolinimą ir kitas gautinas sumas, grynuosius pinigus ir grynųjų pinigų ekvivalentus, paskolas ir kreditus, skolas tiekėjams ir kitas mokėtinas sumas. Grynuosius pinigus ir jų ekvivalentus sudaro grynųjų pinigų likučiai ir indėliai pagal pareikalavimą. Neišvestinės finansinės priemonės pradžioje pripažįstamos tikrąja verte, įtraukiant (išskyrus priemones, apskaitytas bendrųjų pajamų ataskaitoje tikrąja verte) visas tiesiogiai priskirtinas sandorio sąnaudas. Po pirminio pripažinimo neišvestinės finansinės priemonės yra įvertinamos taip, kaip nurodyta toliau. Finansinės priemonės apskaitoje pripažįstamos sandorio sudarymo dieną. Įmonė nustoja pripažinti finansinį turtą, kai nustoja galioti sutartinės teisės pinigų srautams iš to turto, arba kai sandorio metu yra perduodamos teisės gauti sutartus grynųjų pinigų srautus iš to finansinio turto, t. y. visa rizika ir nauda iš finansinio turto nuosavybės yra perduodamos. Finansinis įsipareigojimas nustojamas pripažinti, kai jis yra padengiamas, atšaukiamas ar pasibaigia jo terminas. 13

14 Aiškinamais raštas 2 Reikšmingų apskaitos principų santrauka (tęsinys) Neišvestinės finansinės priemonės (tęsinys) Gautinos sumos yra neišvestinis finansinis turtas ir nėra kotiruojamos aktyvioje rinkoje. Jos yra įtrauktos į trumpalaikį turtą, išskyrus tas sumas, kurių terminas yra ilgesnis nei 12 mėnesių. Pradžioje išduotos paskolos ir gautinos sumos pripažįstamos tikrąja verte. Po pirminio pripažinimo paskolos ir gautinos sumos yra įvertinamos amortizuota savikaina, naudojant efektyvios palūkanų normos metodą, atėmus vertės sumažėjimo nuostolius, jei tokių yra. Trumpalaikės gautinos sumos nėra diskontuojamos. Kreditai ir paskolos, pasiskolintos sumos ir kiti finansiniai įsipareigojimai apskaitomi amortizuota savikaina, taikant efektyvios palūkanų normos metodą. Trumpalaikiai įsipareigojimai nediskontuojami. Išvestinės finansinės priemonės Bendrovė naudoja išvestinius finansinius instrumentus, tokius kaip palūkanų normos apsikeitimo sandoriai apsisaugoti nuo palūkanų normos rizikos. Tokie išvestiniai finansiniai instrumentai sandorio sudarymo dieną pripažįstami tikrąja verte, o vėlesniais laikotarpiais jų tikroji vertė perskaičiuojama. Išvestiniai finansiniai instrumentai apskaitomi kaip finansinis turtas, kai jų tikroji vertė teigiama, ir kaip finansiniai įsipareigojimai kai jų tikroji vertė neigiama. Bet koks pelnas ar nuostoliai, atsirandantys dėl išvestinių finansinių instrumentų tikrosios vertės pasikeitimo per metus, yra apskaitomi tiesiogiai pelne ar nuostoliuose, jei jie neatitinka apsidraudimo sandorių apskaitos principų. Apsidraudimo apskaita Apsidraudimo apskaitos tikslais yra skiriamos dvi apsidraudimo kategorijos: (a) tikrosios vertės apsidraudimas, kuriuo apdraudžiama nuo apskaityto turto ar įsipareigojimo tikrosios vertės pokyčių, ir (b) pinigų srautų apsidraudimas, kuriuo apsidraudžiama nuo pinigų srautų svyravimų, kurie priskiriami prie tam tikros rizikos, susijusios su apskaitytu turtu ar įsipareigojimu, arba su prognozuojamu sandoriu. Įmonė taiko pinigų srautų apsidraudimą. Pinigų srautų apsidraudimo atveju, kuris atitinka apsidraudimo apskaitos sąlygas, pelno ar nuostolių dalis, susidariusi dėl apsidraudimo instrumento, pripažįstamo efektyviu, perkainojimo, pirmiausiai apskaitoma kitose bendrosiose pajamose, o neefektyvi dalis bendrųjų pajamų ataskaitoje (per pelną arba nuostolius). Efektyvaus pinigų srautų apsidraudimo pelnas ar nuostoliai, iš pradžių apskaityti nuosavame kapitale, yra perkeliami į bendrųjų pajamų ataskaitą tuo laikotarpiu, per kurį apdraustasis sandoris turi įtakos bendrųjų pajamų ataskaitai, arba įtraukiamas į pradinį atitinkamo turto ar įsipareigojimo kaštų įvertinimą. Apsidraudimo sandorių, kurie neatitinka apsidraudimo sandorių apskaitai keliamų reikalavimų, atveju bet koks pelnas ar nuostoliai, susidarantys dėl apdraustojo instrumento tikrosios vertės pokyčių, yra įtraukiami į to laikotarpio bendrųjų pajamų ataskaitą (pelną arba nuostolius). 14

15 Aiškinamais raštas 2 Reikšmingų apskaitos principų santrauka (tęsinys) Apsidraudimo apskaita (tęsinys) Apsidraudimo apskaita nutraukiama, kai baigiasi apsidraudimo instrumento galiojimo terminas arba instrumentas parduodamas, nutraukiamas, įvykdomas arba nebeatitinka apsidraudimo sandorių apskaitai taikomų kriterijų. Tuo metu bet koks sukauptas apsidraudimo instrumento pelnas ar nuostoliai, pripažinti akcininkų nuosavybėje, lieka akcininkų nuosavybėje tol, kol įvyksta prognozuojamas sandoris. Kai nebesitikima, kad apdraustasis sandoris įvyks, akcininkų nuosavybėje pripažinti grynasis sukauptas pelnas ar nuostoliai yra perkeliami į bendrųjų pajamų ataskaitą (pelną arba nuostolius) m. Įmonė, siekdama apsidrausti nuo galimų EURIBOR svyravimų (padidėjimo) iš banko gautai paskolai, sudarė palūkanų normos apsikeitimo sandorį, tokiu būdu iš esmės užfiksuodama mokamą palūkanų normą. Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai Pripažinimas ir įvertinimas Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai įvertinami įsigijimo savikaina, atėmus sukauptą nusidėvėjimą ir vertės sumažėjimo nuostolius. Įmonės turto įsigijimo savikainą sudaro išlaidos, tiesiogiai susijusios su turto įsigijimu. Įmonės pasigaminto turto savikainą sudaro medžiagų savikaina, tiesioginės darbo sąnaudos ir kitos išlaidos, patirtos gaminant šį turtą iki jo naudojimo pradžios, turto išmontavimo, išvežimo bei turto gamybinės vietos sutvarkymo išlaidos iki turto naudojimo pradžios. Kai nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų dalių naudingo tarnavimo laikas skiriasi, jos yra apskaitomos kaip atskiras ilgalaikis turtas. Vėliau patirtos sąnaudos Po pirminio turto pripažinimo, sąnaudos, patiriamos keičiant nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų komponentą arba susijusios su turto rekonstrukcija, yra kapitalizuojamos tik jeigu iš to turto tikėtina gauti ateityje ekonominės naudos ir naujojo komponento savikaina gali būti patikimai įvertinta. Visos kitos patirtos išlaidos pripažįstamos sąnaudomis bendrųjų pajamų ataskaitoje, kai patiriamos. Nusidėvėjimas Nusidėvėjimas apskaičiuojamas tiesioginiu būdu per numatomą nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų naudingo tarnavimo laiką ir apskaitomas bendrųjų pajamų ataskaitoje. Naudojamo turto naudingo tarnavimo laikas yra toks: Pastatai ir statiniai 8 20 metų Mašinos ir įrengimai 5 20 metų Transporto priemonės 4 10 metų Kitas turtas 5 15 metų Nusidėvėjimo metodai, likvidacinės vertės ir turto naudingo tarnavimo laikotarpiai yra peržiūrimi finansinių ataskaitų pateikimo dieną. 15

16 Aiškinamais raštas 2 Reikšmingų apskaitos principų santrauka (tęsinys) Ilgalaikis nematerialusis turtas Nematerialusis turtas, kurio numatomas naudingo tarnavimo laikas yra ribotas ir kurį sudaro Įmonės įsigyta kompiuterinė programinė įranga ir licencijos bei prekių ženklai, apskaitomas savikaina, atėmus sukauptą amortizaciją ir vertės sumažėjimą. Amortizacija bendrųjų pajamų ataskaitoje apskaitoma tiesioginiu metodu per visą numatomą naudingo tarnavimo laiką. Ilgalaikio nematerialiojo turto naudingo tarnavimo laikas yra toks: Programinė įranga ir licencijos 3 metai Sobieski prekės ženklas 20 metų Vėlesnės nematerialiojo turto išlaidos kapitalizuojamos tik tada, kai dėl jų padidėja konkretaus turto, su kuriuo yra susiję išlaidos, būsima ekonominė nauda. Visos kitos išlaidos yra pripažįstamos sąnaudomis, kai patiriamos. Nuomojamas turtas Nuoma, kai įmonė prisiima reikšmingą riziką ir naudą, susijusią su turto nuosavybe, yra laikoma finansine nuoma. Turtas, įgyjamas finansinės nuomos būdu, pripažįstamas Įmonės turtu finansinės nuomos laikotarpio pradžios dieną ir apskaitomas mažesniąja iš turto tikrosios vertės ir minimalių finansinės nuomos įmokų dabartinės vertės atėmus nusidėvėjimą ir vertės sumažėjimo nuostolius. Visa kita nuoma yra laikoma veiklos nuoma. Atsargos Atsargos, įskaitant nebaigtą gamybą, apskaitomos mažesniąja iš verčių (savikainos ar grynosios realizacinės vertės). Grynoji realizacinė vertė yra įvertinta pardavimo kaina, atėmus įvertintas produkcijos gamybos užbaigimo ir pardavimo sąnaudas. Atsargų savikaina apskaičiuojama FIFO metodu. Kai atsargos yra pasigaminamos bei nebaigtos gamybos atveju į savikainą įtraukiama ir atitinkama dalis netiesioginių gamybos sąnaudų, paskirstomų pagal normas, apskaičiuotas atsižvelgiant į gamybos pajėgumų panaudojimą. Atsargos nurašomos, kai yra pradedamos naudoti Įmonės veikloje, praradimo atveju, parduodamos arba yra apskaitomos pagamintų prekių savikainoje, jei yra panaudojamos gamyboje. Įmonė apskaito butelius kaip atsargas, kadangi Įmonė nesitiki, kad po pradinio pardavimo juos bus galima dar kartą panaudoti. Gamyboje naudojami buteliai yra įtraukiami į pagamintų prekių savikainą. Apyvartinė tara (plastikinės dėžės alkoholinių gėrimų buteliams sudėti) nurašoma į veiklos sąnaudas iš karto pradėjus ją naudoti. Vyriausybės dotacijos Dotacijos apskaitomos kaupimo principu, t. y. gautos dotacijos arba jų dalys pripažįstamos panaudotomis tais laikotarpiais, kuriais patiriamos su dotacijomis susijusios sąnaudos. 16

17 Aiškinamasis raštas 2 Reikšmingų apskaitos principų santrauka (tęsinys) Dotacijos, susijusios su turtu Dotacijos, susijusios su turtu, apima dotacijas, kurios yra gautos ilgalaikio turto forma arba pinigais, skirtais ilgalaikiam turtui įsigyti arba jį pastatyti. Dotacijos yra apskaitomos gauto arba įsigyto ilgalaikio turto tikrąja verte. Dotacijos amortizacija mažina susijusio ilgalaikio turto nusidėvėjimo sąnaudas per šio ilgalaikio turto naudingo tarnavimo laiką. Dotacijos yra apskaitomos gauto arba įsigyto ilgalaikio turto tikrąja verte. Vertės sumažėjimas Finansinio turto vertė yra sumažėjusi, jei yra objektyvių įrodymų, kad tam tikras įvykis ar įvykiai gali turėti neigiamos įtakos su turtu susijusiems pinigų srautams ateityje. Reikšmingam finansiniam turtui vertės sumažėjimas yra vertinamas individualiai. Likęs finansinis turtas suskirstomas į turto grupes pagal panašią kredito riziką ir toms grupėms vertės sumažėjimas yra nustatomas bendrai. Turtas, kuriam vertės sumažėjimas yra nustatytas individualiai ir kuriam yra vertės sumažėjimo nuostolių, toliau pripažįstamas, nėra įtraukiamas į bendrai nustatomą vertės sumažėjimą. Įmonės nefinansinio turto likutinė vertė, išskyrus atsargas ir atidėtojo mokesčio turtą, yra peržiūrima ataskaitų pateikimo dieną, siekiant išsiaiškinti, ar yra nuvertėjimo požymių. Jeigu tokių požymių yra, įvertinama turto atsiperkamoji vertė. Turto su neapibrėžtu naudingo tarnavimo laiku bei dar neįvesto į eksploataciją nematerialiojo turto atsiperkamoji vertė įvertinama finansinės būklės ataskaitos sudarymo dieną. Nuostoliai dėl nuvertėjimo apskaitomi, kai turto arba jam priklausančio grynuosius pinigus uždirbančio vieneto apskaitinė vertė viršija atsiperkamąją vertę. Grynuosius pinigus uždirbantis vienetas yra mažiausia pinigus uždirbančio turto grupė, sukurianti pinigų srautus, nepriklausomus nuo kito turto ar turto grupių. Visi dėl nuvertėjimo patirti nuostoliai yra apskaitomi bendrųjų pajamų ataskaitoje. Atsiperkamosios vertės apskaičiavimas Gautinų sumų, apskaitomų amortizuota savikaina, atsiperkamoji vertė apskaičiuojama kaip būsimų pinigų srautų dabartinė vertė, diskontuota taikant pradinę efektyvią palūkanų normą, t. y. efektyvią palūkanų normą, apskaičiuotą pradinio šių gautinų sumų pripažinimo momentu. Trumpalaikės gautinos sumos nėra diskontuojamos. Nefinansinio turto atsiperkamoji vertė yra didesnė iš dviejų verčių: grynosios realizacinės, atskaičius pardavimo sąnaudas, ar turto naudojimo vertės. Turto naudojimo vertė apskaičiuojama diskontuojant būsimus pinigų srautus iš turto naudojimo iki jų dabartinės vertės, taikant mokestinę diskonto normą, atspindinčią realias rinkos prielaidas dėl pinigų vertės laike ir riziką susijusią su tuo turtu. Vertės sumažėjimo atstatymas Gautinų sumų, apskaitytų amortizuota savikaina, vertės sumažėjimo nuostoliai atstatomi, jeigu atsiperkamosios vertės vėlesnis padidėjimas gali būti objektyviai susietas su įvykiu, įvykusiu po vertės sumažėjimo nuostolių pripažinimo. Jeigu įvyksta tam tikri įvykių ar aplinkybių, kurių pagrindu buvo vertinama nefinansinio turto atsiperkamoji vertė, pasikeitimai, liudijantys, kad nefinansinio turto apskaitinė vertė gali būti atgauta, vertės sumažėjimo nuostoliai yra atstatomi. Vertės sumažėjimo nuostoliai atstatomi taip, kad turto likutinė vertė neviršytų tos likutinės vertės, kuri būtų nustatyta, jei vertės sumažėjimo nuostoliai nebūtų buvę pripažinti, atskaičius amortizaciją ar nusidėvėjimą. 17

18 Aiškinamasis raštas 2 Reikšmingų apskaitos principų santrauka (tęsinys) Dividendai Dividendai apskaitomi kaip įsiskolinimas laikotarpyje, kada jie yra paskelbiami. Išmokos darbuotojams Įmonė neturi apibrėžtų įmokų ir skatinimo planų bei mokėjimo schemų Įmonės akcijomis. Išėjusiems į pensiją buvusiems Įmonės darbuotojams įsipareigojimus vykdo valstybė. Įmonės vadovybei (direktoriams) 2014 metais buvo pradėtos mokėti įmokos į pensijų fondus. Atidėjiniai Atidėjiniai įsipareigojimams yra apskaitomi finansinės būklės ataskaitoje kai tikėtina, kad dėl praeityje įvykusių įvykių atsiradusiems esamiems teisiniams įsipareigojimams arba neatšaukiamiems pasižadėjimams įvykdyti reikės papildomų lėšų. Pajamos Prekių pardavimai Pajamos, pardavus prekes, pripažįstamos bendrųjų pajamų ataskaitoje tuomet, kai reikšminga rizika ir nuosavybė yra perduotos pirkėjui, kai yra tikėtina, kad Įmonė gaus ekonominės naudos, susijusios su operacija, ir kai pajamų suma gali būti patikimai įvertinta. Pardavimai yra pripažįstami atėmus pardavimo pridėtinės vertės mokesčius ir suteiktas nuolaidas, tiesiogiai susijusias su pardavimais. Suteiktos paslaugos, perleistas turtas Pajamos, suteikus paslaugas, pripažįstamos bendrųjų pajamų ataskaitoje tas paslaugas suteikus, atsižvelgiant į paslaugų įvykdymo lygį. Pajamos pripažįstamos atėmus pardavimo pridėtinės vertė mokestį ir suteiktas nuolaidas. Nuomos pajamos pripažįstamos bendrųjų pajamų ataskaitoje tiesioginiu būdu per atitinkamos nuomos laikotarpį. Pajamos iš perleisto turto bendrųjų pajamų ataskaitoje pripažįstamos, kai reikšminga rizika ir nauda, susijusi su nuosavybe, yra perduotos pirkėjui. Pajamos nepripažįstamos, jeigu yra didelių abejonių dėl pajamų atgavimo ar su tomis pajamomis susijusių sąnaudų atsiradimo arba kai tikėtinas prekių grąžinimas ar tikėtina reikšminga rizika ir prekės negali būti laikomos perduotomis pirkėjui. Sąnaudos Veiklos nuomos mokėjimai Veiklos nuomos mokėjimai pagal atitinkamas veiklos nuomos sutartis pripažįstami bendrųjų pajamų ataskaitoje sistemingai išdalijant juos per visą nuomos laikotarpį. Finansinės nuomos mokėjimai Minimalūs nuomos mokėjimai yra paskirstomi į finansines sąnaudas ir nepadengto įsipareigojimo dengimą, naudojant efektyvios palūkanų normos metodą. Finansinės sąnaudos paskirstomos per visą finansinės nuomos laikotarpį, apskaičiuojant jas pagal pastovią periodinę palūkanų normą, taikomą nepadengtam įsipareigojimo likučiui. 18

19 Aiškinamasis raštas 2 Reikšmingų apskaitos principų santrauka (tęsinys) Grynosios finansavimo sąnaudos Grynąsias finansavimo sąnaudas sudaro palūkanų sąnaudos, įvertintos efektyvios palūkanų normos metodu, palūkanų pajamos iš investuotų lėšų ir užsienio valiutos kursų pasikeitimo įtaka. Palūkanų pajamos pripažįstamos bendrųjų pajamų ataskaitoje, kai jos sukaupiamos, remiantis efektyvios palūkanų normos metodu. Finansinės nuomos mokėjimų palūkanų sąnaudų sudedamoji dalis bendrųjų pajamų ataskaitoje pripažįstama naudojant efektyvios palūkanų normos metodą. Pelno mokestis Pelno mokestį sudaro einamasis ir atidėtasis mokesčiai. Pelno mokestis apskaitomas bendrųjų pajamų ataskaitoje, išskyrus, kai jis yra susijęs su straipsniais tiesiogiai apskaitomais nuosavame kapitale, tada jis apskaitomas nuosavame kapitale. Einamasis pelno mokestis yra mokestis, apskaičiuotas nuo apmokestinamojo pelno, taikant galiojančius ir taikomus tarifus finansinės būklės ataskaitos sudarymo dieną, ir nereikšmingi ankstesniųjų metų pelno mokesčio koregavimai. Atidėtasis mokestis pripažįstamas naudojant,,balansinį metodą. Jis apskaičiuojamas, atsižvelgiant į laikinus skirtumus tarp turto ir įsipareigojimų verčių finansinėse ataskaitose bei jų verčių mokesčių tikslais. Atidėtasis mokestis neskaičiuojamas laikiniems skirtumams, atsiradusiems turto arba įsipareigojimų pradinio pripažinimo momentu, kai tie skirtumai neįtakoja nei ataskaitinio laikotarpio pelno (nuostolių), nei apmokestinamojo pelno (nuostolių). Atidėtasis mokestis yra vertinamas taikant mokesčio normas, kurios galios, kai minėti laikini mokestiniai skirtumai realizuosis remiantis mokesčių įstatymais, priimtais arba iš esmės priimtais ataskaitų pateikimo dieną. Atidėtojo mokesčio turtas yra pripažįstamas tik tuomet, kai tikimasi, kad ateityje Įmonė turės pakankamai mokestinio pelno, kuris leis panaudoti mokesčio turtą. Atidėtojo mokesčio turtas yra peržiūrimas kiekvieną ataskaitų pateikimo dieną ir mažinamas tokia suma, kokia mokestinė nauda tikėtina nebus realizuota ateityje. Segmentų ataskaitos Segmentas yra reikšminga Įmonės veiklos dalis, išskiriama pagal tiekiamus produktus ar teikiamas paslaugas (verslo segmentas) arba pagal produktų ar paslaugų tiekimą tam tikroje ekonominėje aplinkoje, kuriai būdinga savita rizika ir ekonominė nauda (geografinis segmentas). Paprastasis ir sumažintas pelnas (nuostoliai), tenkantis vienai akcijai Įmonė pateikia duomenis apie paprastąjį pelną (nuostolius), tenkantį vienai akcijai, ir apie sumažintą pelną (nuostolius), tenkantį vienai akcijai. Paprastasis pelnas (nuostoliai), tenkantis vienai akcijai, yra skaičiuojamas padalijant pelną (nuostolius), tenkančius Įmonės akcininkams, iš svertinio paprastųjų akcijų skaičiaus vidurkio per laikotarpį. Sumažintas pelnas (nuostoliai), tenkantis vienai akcijai, yra skaičiuojamas pelną (nuostolius), tenkančius akcininkams, bei svertinį paprastųjų akcijų skaičiaus vidurkį per laikotarpį koreguojant visomis potencialiomis paprastosiomis akcijomis. Per atskaitinius laikotarpius Įmonė nebuvo išleidusi potencialių paprastųjų akcijų. 19

20 Aiškinamasis raštas 3 Naujų standartų, galiojančių standartų pakeitimų ir naujų išaiškinimų pritaikymo įtaka finansinėms ataskaitoms Ataskaitinių metų standartų pakeitimai Išskyrus toliau nurodytus pakeitimus, visiems šiose finansinėse ataskaitose pateiktiems laikotarpiams Įmonė nuosekliai taikė apskaitos politiką, išdėstytą 2 pastaboje. Toliau pateikiami nauji standartai, standartų pataisos ir išaiškinimai nėra privalomi metiniams ataskaitiniams laikotarpiams prasidedantiems 2017 m. sausio 1 d. ir rengiant šias finansinės ataskaitas nebuvo taikyti. Įmonė ketina taikyti šias pataisas joms įsigaliojus. 15-asis TFAS Pajamos pagal sutartis su klientais ir 15-ojo TFAS Pajamos pagal sutartis su klientais paaiškinimai (išleista 2016 m. balandžio 12 d.). (Galioja metiniams ataskaitiniams laikotarpiams, prasidedantiems 2018 m. sausio 1 d. arba vėliau. Leidžiama taikyti anksčiau.) Naujajame standarte nustatyta sistema, kuria pakeičiamos esamos pajamų pripažinimo gairės pagal TFAS. Įmonės taikys penkių žingsnių modelį, kad nustatytų, kada pajamas pripažinti ir kokia suma. Naujajame modelyje nustatyta, kad pajamos turėtų būti pripažįstamos, kada (jei) įmonė prekės ar paslaugos kontrolę perduoda klientui tokia suma, į kurią įmonė tikisi turėti teisę. Priklausomai nuo to, ar yra tenkinami tam tikri reikalavimai, pajamos pripažįstamos: per tam tikrą laikotarpį tokiu būdu, kuriuo parodoma įmonės veikla, arba tokiu momentu, kai prekių ir paslaugų kontrolė perduodama klientui. 15-ajame TFAS taip pat įtvirtinti principai, kuriuos įmonė turi taikyti atskleisdamas kokybinę ir kiekybinę informaciją, finansinių ataskaitų naudotojams pranešdamas naudingą informaciją apie pajamų ir pinigų srautų, atsirandančių dėl sutarties su klientu, pobūdį, sumą, laiką ir neapibrėžtumą. 15-ojo TFAS paaiškinimai išaiškina kai kuriuos standarto reikalavimus ir pateikia papildomą pereinamojo laikotarpio išimtį įmonėms, kurios įgyvendina naująjį standartą. Pataisose išaiškinama kaip: sutartyje nustatyti veiklos įsipareigojimą įsipareigojimą perduoti prekę arba paslaugą pirkėjui; atskirti, ar įmonė yra savo sąskaita veikiantis subjektas (prekės arba paslaugos tiekėja), ar agentas (atsakinga už prekės arba paslaugos tiekimo organizavimą); ir nustatyti, ar pajamos už licencijos suteikimą turėtų būti pripažintos tam tikru momentu, ar per tam tikrą laikotarpį. Pataisos įmonėms taip pat pateikia dvi papildomas praktines priemones: Įmonė neprivalo tikslinti sutarčių, kurios buvo įvykdytos iki anksčiausio pateikto ataskaitinio laikotarpio (tik įmonėms, naudojančioms retrospektyvųjį metodą); Įmonė neprivalo retrospektyviai tikslinti sutarčių, kurios buvo pakeistos iki anksčiausio pateikto ataskaitinio laikotarpio pradžios, tačiau vietoje to turi atspindėti bendrą visų pakeitimų, kurie buvo atlikti iki anksčiausio pateikto ataskaitinio laikotarpio pradžios, įtaką (taip pat ir įmonėms, pripažįstantčioms sukauptą šio standarto taikymo pirmą kartą poveikį taikymo pirmą kartą datą). 20

21 Aiškinamasis raštas 3 Naujų standartų, galiojančių standartų pakeitimų ir naujų išaiškinimų pritaikymo įtaka finansinėms ataskaitoms (tęsinys) Įmonė parengė tikėtinos 15-ojo TFAS įtakos jos finansinėms ataskaitoms analizę taikydama standarte aprašytą penkių žingsnių modelį. Penkių žingsnių modelis buvo pritaikytas visoms galiojančioms prekių pardavimo sutartims. Dėl Įmonės veiklos pobūdžio ir gaunamų pajamų rūšies, pirmą kartą pritaikius 15-ąjį TFAS, Įmonės pajamų pripažinimo laikas nesikeis, tačiau keisis jų vertė dėl dalies pardavimų palaikymo sąnaudų perklasifikavimo. Už metus, tokios sąnaudos sudarė 1 055,5 tūkst. eurų (ir jos apskaitytos pelno (nuostolių) ataskaitos pardavimo ir paskirstymo sąnaudose). Kitais finansiniais metais tokio tipo sąnaudomis bus mažinama pajamų vertė. Įmonės laikotarpio pelnui (nuostoliams) įtakos nebus. 9-asis TFAS Finansinės priemonės (2014 m.) (Galioja 2018 m. sausio 1 d. arba vėliau prasidedantiems metiniams ataskaitiniams laikotarpiams; taikoma retrospektyviai su tam tikromis išimtimis. Nereikalaujama taisyti ankstesnių laikotarpių informacijos; taisyti ankstesnių laikotarpių informaciją galima, bet tik jei tai įmanoma nesiremiant vėliau įgytomis žiniomis. Leidžiama pradėti taikyti anksčiau.) Šiuo standartu pakeičiamas 39-asis TAS Finansinės priemonės. Pripažinimas ir vertinimas, tačiau toliau taikoma 39-ojo TAS išimtis dėl finansinio turto ir finansinių įsipareigojimų portfelio palūkanų normos pozicijos tikrosios vertės apsidraudimui. Įmonės gali pasirinkti apskaitos politiką: taikyti 9-ajame TFAS nustatytus apsidraudimo apskaitos reikalavimus ar toliau taikyti esamus, 39-ajame TAS nustatytus, apsidraudimo apskaitos reikalavimus visai apsidraudimo apskaitai. Nors leistini finansinio turto vertinimo pagrindai amortizuota savikaina, tikroji vertė kitose bendrosiose pajamose, tikroji vertė pelne (nuostoliuose) yra panašūs į 39-ajame TAS nustatytus vertinimo pagrindus, grupavimo į atitinkamas vertinimo grupes kriterijai labai skiriasi. Finansinis turtas vertinamas amortizuota savikaina, jei tenkinamos abi šios sąlygos: finansinis turtas laikomas pagal verslo modelį, kurio tikslas laikyti finansinį turtą siekiant surinkti sutartyje numatytus pinigų srautus; ir dėl finansinio turto sutarties sąlygų nustatytomis datomis gali atsirasti pinigų srautų, kurie yra tik pagrindinės sumos ir pagrindinės nepadengtosios sumos palūkanų mokėjimai. Be to, dėl ne prekybos nuosavybės priemonių bendrovė gali pasirinkti neatšaukiamai teikti vėlesnius tikrosios vertės pokyčius (įskaitant užsienio valiutos keitimo pelną ir nuostolius) kitose bendrosiose pajamose. Šie jokiomis aplinkybėmis nėra perklasifikuojami į pelną ar nuostolius. Skolos priemonių, įvertintų tikrąja verte kitose bendrosiose pajamose, palūkanų pajamos, tikėtini kredito nuostoliai ir užsienio valiutos keitimo pelnas ir nuostoliai pripažįstami pelnu arba nuostoliais taip pat kaip ir finansinio turto, apskaityto amortizuota savikaina, atveju. Kitas pelnas (nuostoliai) pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, o nutraukus pripažinimą perklasifikuojamas į pelną ar nuostolius. 9-ajame TFAS nustatytame vertės sumažėjimo modelyje 39-ojo TAS patirtų nuostolių modelis pakeičiamas į ateitį orientuotu tikėtinų kredito nuostolių modeliu; tai reiškia, kad nebėra būtina, kad nuostolio įvykis būtų įvykęs prieš pripažįstant vertės sumažėjimo atidėjinius. Naujasis vertės sumažėjimo modelis bus taikomas finansiniam turtui, vertinamam amortizuota savikaina arba tikrąja verte kitose bendrosiose pajamose, išskyrus investicijas į nuosavybės priemones ir sutarčių turtą. 21

22 Aiškinamasis raštas 3 Naujų standartų, galiojančių standartų pakeitimų ir naujų išaiškinimų pritaikymo įtaka finansinėms ataskaitoms (tęsinys) Pagal 9-ąjį TFAS atidėjiniai nuostoliams bus nustatomi remiantis vienu iš toliau nurodytų pagrindų: Tikėtini 12-os mėnesių kredito nuostoliai tai tikėtini kredito nuostoliai, susidarantys dėl galimų įsipareigojimų neįvykdymo įvykių per 12 mėnesių nuo finansinių ataskaitų dienos; ir Tikėtini galiojimo laikotarpio kredito nuostoliai tai tikėtini kredito nuostoliai, susidarantys dėl visų galimų įsipareigojimų neįvykdymo įvykių per visą tikėtiną finansinės priemonės galiojimo laikotarpį. 9-ajame TFAS yra pateikiamas bendrasis apsidraudimo apskaitos modelis, pagal kurį apsidraudimo apskaita yra labiau suderinta su rizikos valdymu. Apsidraudimo sandorių rūšys tikrosios vertės apsidraudimo sandoris, pinigų srautų apsidraudimo sandoris ir grynosios investicijos į užsienyje veikiančią įmonę apsidraudimo sandoris nesikeičia, tačiau įmonės vadovybė turės priimti papildomus vertinimo sprendimus. Standarte nustatoma naujų reikalavimų siekiant taikyti apsidraudimo apskaitą, ją tęsiant ar nutraukiant; pagal šį standartą prie apdraustųjų objektų taip pat galima priskirti papildomas pozicijas. Būtina išsamiai atskleisti papildomą informaciją dėl įmonės rizikos valdymo ir apsidraudimo veiklos. Įmonė nemano, kad 9-asis TFAS turės reikšmingos įtakos finansinėms ataskaitoms. Dėl Įmonės veiklos pobūdžio ir turimų finansinių priemonių rūšių nemanoma, kad finansinių priemonių grupavimas ir vertinimas pagal 9-ąjį TFAS keisis. 16-asis TFAS Nuoma (galioja 2019 m. sausio 1 d. arba vėliau prasidedantiems metiniams ataskaitiniams laikotarpiams. Leidžiama taikyti anksčiau, jeigu įmonė taiko ir 15-ąjį TFAS). 16-uoju TFAS pakeičiamas 17-asis TAS Nuoma ir susiję aiškinimai. Šiuo standartu panaikinamas šiuo metu taikomas nuomininkų dvigubos apskaitos modelis; vietoje jo įmonių reikalaujama didžiąją dalį nuomos sandorių apskaityti finansinės būklės ataskaitoje pagal vieną modelį, panaikinant atskirtį tarp veiklos ir finansinės nuomos. Pagal 16-jį TFAS sutartis yra nuoma arba ją apima, jeigu ji suteikia teisę valdyti identifikuoto turto naudojimą tam tikrą laiką mainais už atlygį. Pagal naująjį modelį reikalaujama, kad tokioms sutartims nuomininkas pripažintų teisę naudoti turtą ir nuomos įsipareigojimus. Teisė naudoti turtą yra nudėvima, o įsipareigojimas kaupia palūkanas. Dėl to daugumos nuomos sandorių atvejais susidarys išankstinių sąnaudų, net tuo atveju, kai nuomininkas moka pastovius metinius nuomos mokesčius. Naujuoju standartu nustatoma ribotos apimties išimčių nuomos sandoriams, kurie apima: nuomos sandorius, kai nuomos laikotarpis neviršija 12 mėnesių, o sandoris nesuteikia galimybių pirkti; ir nuomos sandorius, kuriuose pagrindinis turtas yra mažavertis (angl. small-ticket leases). Tačiau nuomotojo apskaita iš esmės liks nepakitusi, o atskirtis tarp veiklos ir finansinės nuomos bus išlaikyta. Įmonė nemano, kad naujasis standartas, pirmą kartą jį pritaikius, turės reikšmingos įtakos finansinėms ataskaitoms. 22

23 Aiškinamasis raštas 3 Naujų standartų, galiojančių standartų pakeitimų ir naujų išaiškinimų pritaikymo įtaka finansinėms ataskaitoms (tęsinys) 10-ojo TFAS ir 28-ojo TAS pataisos Turto pardavimas ar įnašai tarp investuotojo ir jo asocijuotosios ar bendrosios įmonės (Europos Komisija nusprendė atidėti patvirtinimą neapribrėžtam laikui.) Pataisose smulkiau paaiškinama, kad sandoriuose su asocijuotąja ar bendrąja įmone pelno ir nuostolių pripažinimo dydis priklauso nuo to, ar parduotas turtas ar turto įnašas laikomas verslu, pvz.: visas pelnas ar nuostoliai yra pripažįstami, kai investuotojo ir jo asocijuotosios ar bendrosios įmonės sudaromas sandoris apima turto ar kelių turto vienetų, kurie sudaro verslą (nesvarbu, ar jis yra patronuojamojoje įmonėje, ar ne), perleidimą; pelnas ar nuostoliai pripažįstami iš dalies, kai investuotojo ir jo asocijuotosios ar bendrosios įmonės sandoris apima turtą, kuris verslo nesudaro, net jei šis turtas yra patronuojamojoje įmonėje. Įmonė nemano, kad pataisos, pirmą kartą jas pritaikius, turės reikšmingos įtakos finansinėms ataskaitoms, nes Įmonė neturi patronuojamųjų, asocijuotųjų ar bendrųjų įmonių. 17-asis TFAS Draudimo sutartys (Galioja 2021 m. sausio 1 d. arba vėliau prasidedantiems metiniams ataskaitiniams laikotarpiams; taikoma perspektyviai. Leidžiama taikyti anksčiau.) 17-uoju TFAS pakeičiamas 4-asis TFAS, kuris 2004 m. buvo pristatytas kaip laikinas standartas. 4-asis TFAS leido įmonėms apskaityti draudimo sutartis remiantis nacionaliniais apskaitos standartais, o tai nulėmė daugybės skirtingų metodų taikymą. 17-asis TFAS išsprendžia 4-ojo TFAS sukeltas palyginimo problemas, kadangi reikalaujama, kad visos draudimo sutartys būtų apskaitomos nuosekliai, taip suteikiant naudą tiek investuotojams, tiek draudimo bendrovėms. Draudimo įsipareigojimai bus apskaitomi esamomis vertėmis, o ne istorine savikaina. Įmonė mano, kad pataisos, pirmą kartą jas pritaikius, neturės reikšmingos įtakos Įmonės finansinių ataskaitų pateikimui, nes Įmonė nevykdo draudimo veiklos. 23

24 Aiškinamasis raštas 4 Reikšmingi apskaitos į vertinimai ir sprendimai Įvertinimai ir prielaidos yra nuolat peržiūrimi ir yra paremti istorine patirtimi bei kitais veiksniais, atspindinčiais esamą situaciją bei pagrįstai tikėtinais ateities įvykiais. Įmonės vadovybė, atsižvelgdama į prognozes ir biudžetą, skolinimosi poreikį, įsipareigojimų vykdymą, produktus ir rinkas, finansinės rizikos valdymą, atlikusi veiklos tęstinumo vertinimą mano, kad neaiškumų vertinant Įmonės veiklos tęstinumą bei abejonių dėl tolesnės jos veikos nėra. Įmonė daro įvertinimus ir prielaidas dėl ateities įvykių, todėl apskaitos įvertinimai pagal apibrėžimą ne visada atitiks faktinius rezultatus. Žemiau aptariami įvertinimai ir prielaidos, kurie daro reikšmingą įtaką turto ir įsipareigojimų vertėms ir dėl kurių pasikeitimo tos vertės gali reikšmingai kisti kitais finansiniais metais. Gautinų sumų vertės sumažėjimo nuostoliai Įmonė peržiūri savo gautinas sumas, įvertindama vertės sumažėjimą kartą per ketvirtį. Gautinų sumų vertės sumažėjimo nuostoliai pripažįstami mokėti pradelsus 1 metus. Vadovybė, nuspręsdama ar vertės sumažėjimo nuostoliai turi būti apskaityti bendrųjų pajamų ataskaitoje, įvertina, ar yra prieinamų duomenų, rodančių, kad pinigų srautai iš gautinų sumų portfelio pastebimai sumažės prieš tai, kai šis sumažėjimas gali būti nustatytas šio portfelio kiekvienai gautinai sumai individualiai. Toks įrodymas gali būti prieinami duomenys, rodantys, kad yra neigiami skolininkų mokėjimų arba nacionalinių ar vietinių ekonominių sąlygų pokyčiai, darantys įtaką gautinų sumų grupei. Vadovybė įvertina tikėtinus pinigų srautus iš skolininkų, remiantis skolininkų su panašia kredito rizika istorine nuostolių patirtimi. Metodai ir prielaidos, naudojami pinigų srautų sumų ir jų gavimo laiko ateityje įvertinimui, yra pastoviai nuolat, siekiant sumažinti skirtumus tarp įvertintų ir faktinių nuostolių. Pastato ir žemės vertės sumažėjimo nuostoliai 2009 metais įsigyto pastato ir žemės vertinimas rinkos kainomis atliktas 2011 metų pabaigoje. Pripažinti turto vertės sumažėjimo nuostoliai m. kovą atlikus pastato ir žemės vertinimus nenustatyta jokių papildomų vertės sumažėjimo nuostolių palyginus su balansine verte 2017 m. gruodžio 31 d. Prekės ženklo vertės sumažėjimo nuostoliai Įmonė naudojasi prekės ženklu Sobieski, kuriam amortizacija skaičiuojama tiesiniu būdu per 20 metų laikotarpį. Šio prekės ženklo ekonominio tarnavimo laikas gali skirtis nuo šiuo metu naudojamų apskaitos vertinimų dėl rinkos sąlygotų šiuo ženklu pažymėtų produktų gyvavimo ciklo galimų pasikeitimų. Vadovybės manymu, atsižvelgiant į dabartinę padėtį, apskaitoje naudojamas tarnavimo laikotarpis yra pateisinamas. Pardavimo pajamų pripažinimas Pardavimo pajamos Įmonėje yra pripažįstamos atėmus pardavimo pridėtinės vertės mokesčius ir suteiktas nuolaidas, tiesiogiai susijusias su pardavimais. 24

25 Aiškinamasis raštas 5 Segmentų ataskaitos Atsižvelgiant į parduodamų produktų pardavimų dalį, išskiriami segmentai Įmonėje pagaminti alkoholiniai gėrimai, maistinis etilo alkoholis (rektifikuotas, distiliuotas) ir jo produktai, denatūruotas etilo alkoholis, pirktos prekės perpardavimui (alkoholiniai gėrimai, nealkoholiniai gėrimai, kitos prekės). Įmonės vadovai/valdyba neanalizuoja segmentų kartu su turto/įsipareigojimų išdalinimu. Segmentams nepriskiriamos kitos ir finansinės veiklos pajamos, sąnaudos, pelno mokesčiai yra kontroliuojami m. sausio-gruodžio mėn. pajamos ir bendrasis pelnas Eurais Pagaminti alkoholiniai gėrimai Maistinis etilo alkoholis ir jo produktai Denatūruotas etilo alkoholis Pirktos prekės perpardavimui Iš viso Pajamos Akcizas ( ) ( ) - ( ) ( ) Pajamos be akcizo Bendrasis pelnas m. sausio-gruodžio mėn. pajamos ir bendrasis pelnas Eurais Pagaminti alkoholiniai gėrimai Maistinis etilo alkoholis ir jo produktai Denatūruotas etilo alkoholis Pirktos prekės perpardavimui Iš viso Pajamos Akcizas ( ) ( ) - ( ) ( ) Pajamos be akcizo Bendrasis pelnas

26 Aiškinamasis raštas 5 Segmentų ataskaitos (tęsinys) Pardavimai vykdomi Lietuvos ir ES rinkose, eksportuojama į trečiąsias šalis. Pardavimo pajamos 2017 metais ES rinkoje augo 9,35%, pardavimai į trečiąsias šalis augo 103,46%. Didžiausią pajamų dalį iš ES rinkos sudarė pardavimai į Lenkiją, Latviją, Estiją, Prancūziją. Didžiausią pajamų dalį iš trečiųjų šalių sudarė pardavimai į Ukrainą, Rusiją, Baltarusiją. Geografiniai segmentai išskirti pagal šiuos regionus: Lietuva, ES šalys, trečiosios šalys. Pajamos ir bendrasis pelnas pagal geografinius segmentus 2017 m m. Eurais Pajamos be akcizo Bendrasis pelnas Pajamos be akcizo Bendrasis pelnas Lietuva Kitos ES šalys Trečiosios šalys Iš viso Eurais 2017 m m. 6 Kitos pajamos ir sąnaudos Patalpų nuoma ir komunalinės paslaugos Ilgalaikio turto pardavimo pelnas Medžiagų ir žaliavų pardavimo pelnas Elektros energijos pardavimo pelnas Transportavimas Žalos atlyginimas Kitos pajamos Iš viso kitų pajamų Kitos sąnaudos (6 796) (7 233) Iš viso kitų sąnaudų (6 796) (7 233) Kitos veiklos pajamos ir sąnaudos grynąja verte

27 Aiškinamasis raštas Eurais 2017 m m. 7 Pardavimo savikaina, pardavimo ir paskirstymo bei administracinės sąnaudos Reklama ( ) ( ) Personalo sąnaudos ( ) ( ) Žaliavos ir komplektavimo gaminiai ( ) ( ) Amortizacija ir nusidėvėjimas ( ) ( ) Transportavimas ( ) ( ) Veiklos mokesčiai ( ) ( ) Priežiūros ir aptarnavimo sąnaudos ( ) ( ) Kitos sąnaudos ( ) ( ) Iš viso pardavimo savikaina, pardavimo ir paskirstymo 1 bei administracinių sąnaudų ( ) ( ) Eurais 8 Personalo sąnaudos 2017 m m. Atlyginimai ( ) ( ) Atostogų rezervas ( ) ( ) Įmokos į garantinį fondą (20) (3 161) Socialinis draudimas ( ) ( ) Iš viso personalo sąnaudų ( ) ( ) Iš viso personalo sąnaudos 2017 m. sausio gruodžio mėn. sudaro eurus, iš jų: (a) administracinės eurus; (b) pardavimo ir paskirstymo eurų; (c) tiesioginės eurą ( eurus, iš jų: (a) administracinės eurus; (b) pardavimo ir paskirstymo eurų; (c) tiesioginės eurą) m. sausio gruodžio mėn. išeitinės išmokos su socialinio draudimo ir garantinio fondo įmokomis personalo sąnaudose sudarė eurų (2016 m. sausio gruodžio mėn eurų) m. sausio gruodžio mėn. personalo sąnaudos pagrindiniams vadovaujantiems darbuotojamsvadovams (direktoriams) sudarė eurų, iš kurių: (a) trumpalaikės išmokos sudarė eurų; (b) išmokos, mokamos pasibaigus tarnybai 0 eurų; (c) kitos ilgalaikės išmokos 0 eurų; (d) išeitinės išmokos 0 eurų; (e) apmokėjimas akcijomis 0 eurų (2016 m. sausio-gruodžio mėn eurų, iš kurių: (a) trumpalaikės išmokos sudarė eurų; (b) išmokos, mokamos pasibaigus tarnybai 0 eurų; (c) kitos ilgalaikės išmokos 0 eurų; (d) išeitinės išmokos 0 eurų; (e) apmokėjimas akcijomis 0 eurų). Vadovams (direktoriams) nebuvo suteikta paskolų ir garantijų, suteikta ar prisiimta finansinių ir nefinansinių įsipareigojimų. Kitų sandorių atskleidimas 27 pastaboje m. sausio gruodžio mėn. vidutinis sąrašinis darbuotojų skaičius 160 (2016 m. sausio gruodžio mėn. 160 darbuotojai) m. sausio gruodžio mėn. vidutinis sąrašinis pagrindinių vadovaujančių darbuotojų skaičius 4 (2016 m. sausio gruodžio mėn. 4 vadovai). 27