METINĖ PELNO MOKESČIO DEKLARACIJA

Transkriptas

1 Pildyti tik didžiosiomis spausdintinėmis raidėmis Vieta VMI archyvo brūkšniniam kodui P L N 0 4 U Versija 0 Forma patvirtinta Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 007 m. sausio 5 d. įsakymu Nr. VA- (00 m. balandžio 30 d. įsakymo VA-34 redakcija) S p a u d a s Pildo AVMI darbuotojas METINĖ PELNO MOKESČIO DEKLARACIJA Pildo užsienio vienetai, vykdantys veiklą Lietuvoje per nuolatinę buveinę 7 Pildymo data M M M M m m d d Registracijos Nr. Idalis. ir deklaracijos duomenys 8 Mokestinis laikotarpis nuo M M M M m m d d iki M M M M m m d d Deklaracija pildoma už trumpesnį nei mėnesių laikotarpį * 8 laukelyje įrašomas visas mokestinis laikotarpis, neatsižvelgiant į tai, kad teikiama trumpesnio nei mėnesių laikotarpio deklaracija Veiklą per nuolatinę buveinę vykdantis užsienio vienetas: 0 Užsienio vieneto pavadinimas pirmas mokestinis laikotarpis* paskutinis mokestinis laikotarpis* pereinamasis mokestinis laikotarpis (laikotarpis, susidaręs pakeitus mokestinį laikotarpį; 8 laukelyje įrašomos pereinamojo mokestinio laikotarpio pradžios ir pabaigos datos) veiklos pabaigos data M M M M m m d d Identifikacinis numeris (kodas) -7 laukeliai gali būti nepildomi, jei jų duomenys yra pateikti Mokesčių mokėtojų registrui Valstybė, kurioje įsteigtas užsienio vienetas Valstybės kodas Buveinės 4 adresas 5 Telefonas 6 Faksas 7 Elektroninio Veikla vykdoma 8 per įsteigtą filialą per atstovą (agentą) kitu būdu Veiklos, vykdomos per nuolatinę buveinę, rūšies kodas (pagal EVRK) Užsienio vieneto 0 nuolatinės buveinės Lietuvoje pavadinimas Adresas Telefonas 3 Faksas 4 Elektroninio Ar buvo vykdomi sandoriai su vienetais, įregistruotais ar kitaip organizuotais tikslinėse teritorijose? Taip Ne Ar pagal dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarties nuostatas užsienio vieneto Lietuvoje per nuolatinę buveinę vykdomos veiklos visos pajamos (arba jų dalis) Lietuvoje neapmokestinamos? Taip Ne Deklaracijos rengėjo telefonas Prie deklaracijos pridedamas šis priedas PLN04B Elektroninio Deklaracijos rengėjas Identifikacinis numeris (kodas) (Vieneto pavadinimas) (Buveinės adresas)

2 Valstybių kodai AZ Azerbaidžanas JP Japonija PT Portugalija AM Armėnija ME Juodkalnija US JAV IE Airija GB Didžioji Britanija FR Prancūzija AT Austrija CA Kanada RO Rumunija AU Australija KZ Kazachstanas RU Rusija BY Baltarusija CN Kinija RS Serbija BE Belgija CY Kipras SG Singapūras BG Bulgarija KR Pietų Korėja SK Slovakija CZ Čekija HR Kroatija SI Slovėnija DK Danija LT Lietuva FI Suomija EE Estija LV Latvija SE Švedija GR Graikija PL Lenkija CH Šveicarija GE Gruzija LU Liuksemburgas TR Turkija IN Indija MT Malta UA Ukraina IS Islandija MD Moldova UZ Uzbekistanas ES Ispanija NO Norvegija HU Vengrija IT Italija NL Nyderlandai DE Vokietija IL Izraelis ZA Pietų Afrika TT Tikslinės teritorijos XX Kitos valstybės

3 identifikacinis numeris (kodas) P L N 0 4 U Versija 0 II dalis. Apmokestinamojo pelno ir pelno mokesčio apskaičiavimas Pajamos (=++34) Apmokestinamosios pajamos (be vertybinių popierių ir išvestinių finansinių priemonių perleidimo pajamų) (= ) Iš to sk.: pajamos už parduotas prekes, produkciją pajamos už atliktus darbus, suteiktas paslaugas 3 4 iš to sk.: transportavimo paslaugų pajamos 5 uždirbtos draudimo įmokos palūkanos pajamos iš ilgalaikio turto (įskaitant nebaigtą statybą) perleidimo, (turto vertės padidėjimo pajamos, apskaičiuojamos pagal PMĮ 6 str.) turto nuomos pajamos kitos pajamos Neapmokestinamosios pajamos, nurodytos PMĮ str. (=+3+4) Iš to sk.: uždirbtos gyvbės draudimo įmokos (PMĮ str. 6 p.) draudimo investicinės pajamos (PMĮ str. 6 p.) kitos pajamos Iš pajamų (nurodytų laukelyje) atimami leidžiami ir ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai, iš viso (5= ) Iš to sk.: parduotų prekių įsigijimo kaina parduotos pagamintos produkcijos, atliktų darbų ar suteiktų paslaugų savikaina iš to sk.: subrangovų (statybos darbų) paslaugos komisiniai ilgalaikio turto perleidimo nuostolių suma (apskaičiuojama pagal PMĮ 6 str.) darbo apmokėjimo sąnaudos, įskaitant socialinį draudimą (neįskaitant sąnaudų įtrauktų į 7 lauk.) palūkanos ilgalaikio turto nusidėvėjimo ir amortizacijos sąnaudos (neįskaitant sąnaudų įtrauktų į7 lauk.) (PMĮ 8, str.) ilgalaikio turto rekonstravimo ir remonto sąnaudos (PMĮ 0 str.) draudimo išmokų sąnaudos draudimo techniniai atidėjiniai (PMĮ str.) komandiruočių sąnaudos (PMĮ str.) reklamos ir reprezentacijos sumos (PMĮ str.) kiti leidžiami ir ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai

4 Versija P L N 0 4 U 0 3 Mokestinio laikotarpio veiklos rezultatas (30=-5) pelnas (įrašoma suma >0 (arba = 0) nuostoliai (įrašoma suma <0) Vertybinių popierių ir išvestinių finansinių priemonių perleidimo pelnas (įrašoma iš PLN04B priedo 7 lauk.) Mokestinio laikotarpio apmokestinamasis pelnas, iš kurio gali būti atskaitoma suteiktos paramos suma (5 =34+30; arba 5 = 34-3, jei 34 laukelio suma > už 3 lauk. sumą; jei 34 = 3, įrašomas 0) Atskaitoma suteiktos paramos suma, išskyrus išmokas grynais pinigais, viršijančias 0 MGL dydžio sumą vienam paramos gavėjui per mokestinį laikotarpį, ir ne daugiau kaip 40 proc. 5 eilutėje apskaičiuotos apmokestinamojo pelno sumos (PMĮ str. d.) Mokestinio laikotarpio veiklos pelno suma po atskaitymų paramai Vertybinių popierių ir išvestinių finansinių priemonių perleidimo pelno suma po atskaitymų paramai Iš veiklos pelno atskaityta veiklos nuostolių suma Mokestinio laikotarpio veiklos pelno suma po nuostolių atskaitymo (33=54-3) Iš vertybinių popierių ir išvestinių finansinių priemonių perleidimo pelno atskaityta nuostolių suma Mokestinio laikotarpio vertybinių popierių ir išvestinių finansinių priemonių perleidimo pelno suma po nuostolių atskaitymo (56=55-35) Apmokestinamojo pelno suma, apskaičiuota PMĮ str. nustatyta tvarka (3=33+56 arba 3=56-3, jei 56 lauk. suma > 3 lauk. sumą; arba 3=0, jei 56=3) Apmokestinamojo pelno sumažinimo suma dėl investicijų, ne daugiau kaip 50 proc. 3 laukelyje apskaičiuotos apmokestinamojo pelno sumos (46- str.) 57 Apskaičiuota apmokestinamojo pelno suma (58=3-57 ir 58=4+44) 58 Pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą (40=43+46) Apmokestinamojo pelno suma Tarifas (proc.) , % , % 46 Užskaitomas nuo gautų dividendų išskaitytas pelno mokestis (PMĮ 33 str. 3 d.) (pildoma nuo 00 m.) 5 Pelno mokesčio skirtumas, mokėtinas į biudžetą (48=40-5, jei 40>5; jei 40=5, 48 lauk. įrašomas 0) Pelno mokesčio permoka (4=5-40, jei 5 > 40 arba 4 = 5, jei 40 lauk. = 0, arba 3 lauk. = 0, arba neužpildytas) PMĮ 43 str. nustatytais atvejais perimtų mokestinių nuostolių suma Užsienio vieneto ne per nuolatinę buveinę patirtų sąnaudų dalies, priskirtos iš nuolatinės buveinės pajamų atimamiems leidžiamiems ar ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams bendra suma iš to skaičiaus pagal 6- laukeliuose įrašytų atskaitymų pavadinimus: (įrašomos atitinkamos į 6- laukelio sumą įtrauktos užsienio vieneto patirtų sąnaudų, priskirtų nuolatinei buveinei, sumos) Laukelio Nr. Suma Laukelio Nr. 6 3 Suma

5 Versija P L N 0 4 U 0 4 III dalis. Turto ir įsipareigojimų sąskaitų lentelė Turtas Mokestinio laikotarpio pradžioje Mokestinio laikotarpio pabaigoje Ilgalaikis turtas (=+3+8+) Nematerialusis turtas Materialusis turtas (3= ) 3 Pastatai ir statiniai 4 Mašinos ir įrenginiai 5 Transporto priemonės 6 Kitas materialusis turtas 7 Investicinis turtas 8 Finansinis turtas iš to sk.: po vienerių metų gautinos sumos 0 Trumpalaikis turtas (=+3+5+6) Atsargos Per vienerius metus gautinos sumos 3 iš to sk.: pirkėjų įsiskolinimas 4 Pinigai ir jų ekvivalentai 5 Kitas trumpalaikis turtas 6 Turtas iš viso (7=+) 7 Įsipareigojimai Po vienerių metų mokėtinos sumos ir ilgalaikiai įsipareigojimai, iš to sk.: finansinės skolos 8 Per vienerius metus mokėtinos sumos ir trumpalaikiai įsipareigojimai, iš to sk.: skolos tiekėjams 0 mokesčiai, atlyginimai ir socialinis draudimas Draudimo techniniai atidėjiniai 3 Kitos mokėtinos sumos ir trumpalaikiai įsipareigojimai Kiti pasyvai, 4 iš to sk.: lėšos, gautos iš savo įmonės pelnas (nuostoliai) + (-) Įsipareigojimai ir kiti pasyvai - iš viso (= ) Tvirtinu, kad deklaracijoje pateikti duomenys yra teisingi Vadovas arba kitas įgaliotasis asmuo (parašas) (vardas, pavardė) (pareigos)